PAGE教體局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范教體局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教體局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合教體局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于教體局機(jī)關(guān)各科室及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則涵蓋教體局機(jī)關(guān)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和信息反饋，不得拖延影響工作。6.效益性原則合理安排資金，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置教體局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)科室，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科室應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科室的全面工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善教體局財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行監(jiān)督，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)單位財(cái)務(wù)利益。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和記錄，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)。結(jié)合教體局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理安排各項(xiàng)收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目。采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各科室根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)科室。財(cái)務(wù)科室對(duì)各科室預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合教體局財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各科室應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，確保各項(xiàng)工作順利開展。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：各科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整依據(jù)等。財(cái)務(wù)科室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)財(cái)政部門備案。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保預(yù)算調(diào)整后的收支平衡。（四）決算管理1.年度終了后，財(cái)務(wù)科室應(yīng)按照財(cái)政部門要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表。2.決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映教體局年度財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)科室應(yīng)對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真分析，總結(jié)年度預(yù)算執(zhí)行情況，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。4.決算報(bào)表經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍教體局機(jī)關(guān)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則各項(xiàng)收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款等違規(guī)行為。2.應(yīng)收盡收原則加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額收繳，不得隱瞞、截留、挪用。3.票據(jù)管理原則統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)科室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記入賬。2.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財(cái)政撥款收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用，確保收入合法合規(guī)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，提高收入管理水平。五、支出管理（一）支出分類教體局機(jī)關(guān)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。1.基本支出指為保障教體局機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出，如教育教學(xué)改革項(xiàng)目、教育基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等。(二)支出審批權(quán)限1.基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)支出在[具體金額]以內(nèi)的，由科室負(fù)責(zé)人審批；超過[具體金額]的，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。人員經(jīng)費(fèi)支出按照國家規(guī)定和相關(guān)政策執(zhí)行，由財(cái)務(wù)科室審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目支出項(xiàng)目預(yù)算在[具體金額]以內(nèi)的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。項(xiàng)目預(yù)算超過[具體金額]的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證報(bào)銷必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。自制原始憑證（如工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷單等）應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，并由經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字。2.報(bào)銷流程經(jīng)辦人按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，將原始憑證粘貼在報(bào)銷單后面，注明用途、金額等信息。經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科室審核。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，出納人員按照規(guī)定辦理報(bào)銷付款手續(xù)。3.報(bào)銷時(shí)間原則上應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后[具體天數(shù)]內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況除外。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)控，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、政府采購管理（一）采購范圍教體局機(jī)關(guān)政府采購包括貨物、工程和服務(wù)。1.貨物指各種辦公設(shè)備、教學(xué)儀器、圖書資料等。2.工程指建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等。3.服務(wù)指除貨物和工程以外的其他政府采購對(duì)象，如會(huì)議服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)等。（二）采購方式1.公開招標(biāo)適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有較多供應(yīng)商可供選擇的項(xiàng)目。2.邀請(qǐng)招標(biāo)適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項(xiàng)目。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項(xiàng)目。4.單一來源采購適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項(xiàng)目。5.詢價(jià)適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的項(xiàng)目。（三）采購程序1.編制采購預(yù)算各科室根據(jù)工作需要，提出政府采購項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)科室審核匯總，納入教體局年度預(yù)算。2.制定采購計(jì)劃財(cái)務(wù)科室根據(jù)批準(zhǔn)的采購預(yù)算，制定政府采購計(jì)劃，明確采購項(xiàng)目、采購方式、采購時(shí)間等。3.組織采購活動(dòng)按照采購計(jì)劃，選擇合適的采購方式組織采購活動(dòng)。公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)項(xiàng)目，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)。競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)項(xiàng)目，由教體局自行組織采購。4.簽訂采購合同采購活動(dòng)結(jié)束后，采購人應(yīng)與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。5.驗(yàn)收付款采購項(xiàng)目完成后，采購人應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后按照合同約定支付采購款項(xiàng)。（四）采購監(jiān)督1.建立健全政府采購內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。3.采購人員應(yīng)嚴(yán)格遵守政府采購法律法規(guī)和職業(yè)道德，確保采購活動(dòng)公正、公平、公開。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類教體局機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等。3.無形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置各科室根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)科室審核。財(cái)務(wù)科室根據(jù)單位財(cái)力狀況和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，審核購置申請(qǐng)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照政府采購程序進(jìn)行購置。2.無形資產(chǎn)購置涉及無形資產(chǎn)購置的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)科室按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保無形資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確入賬。（三）資產(chǎn)登記與入賬1.資產(chǎn)購置后，財(cái)務(wù)科室應(yīng)及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、購置金額、使用科室等信息。2.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)入賬價(jià)值準(zhǔn)確無誤。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)科室牽頭，各科室配合，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核實(shí)。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。資產(chǎn)處置價(jià)值在[具體金額]以內(nèi)的，由科室提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科室審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。資產(chǎn)處置價(jià)值超過[具體金額]的，由科室提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科室、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)科室定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)科室的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照要求及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.采用符合國家財(cái)務(wù)制度和管理要求的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和及時(shí)處理。（二）財(cái)務(wù)信息安全1.建立財(cái)務(wù)信息安全管理制度，加