PAGE科室管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)科室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障科室各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合科室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于科室內(nèi)部的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)審批等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映科室財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋科室財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留死角，確保制度的全面性和有效性。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)科室經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和制約，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置科室設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算崗位，負(fù)責(zé)科室日常財(cái)務(wù)核算工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)核算人員負(fù)責(zé)編制和審核會計(jì)憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。按照國家財(cái)務(wù)制度和會計(jì)核算辦法，對科室各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、核算準(zhǔn)確。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為科室領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)科室年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)科室經(jīng)費(fèi)的收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。負(fù)責(zé)科室資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)與上級財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解財(cái)務(wù)政策法規(guī)的變化，為科室提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，科室應(yīng)根據(jù)本年度工作任務(wù)和下一年度工作計(jì)劃，結(jié)合科室實(shí)際情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮科室業(yè)務(wù)發(fā)展需求和財(cái)務(wù)承受能力，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)科室業(yè)務(wù)收入來源和市場預(yù)測情況進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。4.預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)上級主管部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍科室收入主要包括業(yè)務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門或上級主管部門的撥款文件確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和會計(jì)核算辦法，對科室各項(xiàng)收入進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算，確保收入賬目清晰、核算準(zhǔn)確。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，便于查詢和核對。（四）收入上繳1.科室應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得截留、挪用。2.對于財(cái)政性資金，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行上繳和管理。五、支出管理（一）支出范圍科室支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.所有支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。3.支出審批應(yīng)按照“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批結(jié)果的真實(shí)性和合法性。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和會計(jì)核算辦法，對科室各項(xiàng)支出進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算，確保支出賬目清晰、核算準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格按照支出的用途和性質(zhì)進(jìn)行分類核算，不得混淆科目。（四）支出控制1.加強(qiáng)對支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算安排和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。2.對于大額支出、專項(xiàng)支出等，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和管理，確保資金使用效益。3.建立健全支出績效評價(jià)制度，對各項(xiàng)支出的效益進(jìn)行評價(jià)和分析，不斷提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類科室資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門、使用狀況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)科室負(fù)責(zé)人和上級主管部門備案。4.固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的安全完整。（三）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目；及時(shí)清理應(yīng)收賬款，確保資金回籠；加強(qiáng)存貨管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（四）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指科室擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、入賬價(jià)值、使用期限等信息。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全完整。對于涉及知識產(chǎn)權(quán)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行管理和保護(hù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對科室財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.科室負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況報(bào)告上級主管部門。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合國家財(cái)務(wù)制度和會計(jì)核算辦法的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的信息化管理。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和及時(shí)處理。（二）財(cái)務(wù)信息安全1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全管