PAGE電動車銷售公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范電動車銷售公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的正常運轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各銷售門店、分支機構(gòu)等所有部門和員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權(quán)利和責任的發(fā)生為基礎(chǔ)，合理計算各期損益。6.效益性原則：在保證財務工作合規(guī)的前提下，努力提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行公司財務管理制度。2.編制公司年度預算、財務報表等，為公司決策提供財務依據(jù)。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.進行成本費用控制、財務分析和績效評價，為公司經(jīng)營管理提供支持。5.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。6.配合內(nèi)外部審計、檢查等工作，提供相關(guān)財務資料。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度。審核重要財務報表和報告，為公司決策提供財務建議。負責資金管理、稅務籌劃、財務分析等工作，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質(zhì)。2.會計負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報等工作。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理資金結(jié)算業(yè)務，開具發(fā)票，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，核對銀行賬戶余額。協(xié)助會計進行其他財務工作。三、財務核算制度（一）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制合法有效的原始憑證。原始憑證應具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素。2.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。3.記賬憑證應按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和性質(zhì)進行分類，如收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。（二）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計核算。2.總賬應按照會計科目設置，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬明細科目設置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.會計人員應定期核對賬簿記錄，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤，應及時按照規(guī)定進行更正。（三）財務報表1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和編制要求編制。2.財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管、財務經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章。3.財務報表應及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、資料齊全。貸款獲批后，應按照借款合同約定使用資金，并按時償還本息。3.涉及股權(quán)融資等重大資金籌集事項，應按照公司決策程序進行審批，并做好信息披露等相關(guān)工作。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預算，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行審批。3.公司各項費用支出應按照審批流程進行，報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負責人簽字審批后，由出納辦理支付手續(xù)。4.嚴禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。（三）資金審批1.日常費用支出審批：金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核后，報財務經(jīng)理審批；金額在[X]元以上的，由部門負責人、財務經(jīng)理審核后，報公司總經(jīng)理審批。2.重大資金支出審批：包括對外投資、大額固定資產(chǎn)購置、重大合同付款等，應經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。（四）資金監(jiān)控1.財務部門應定期對公司資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況，并向公司管理層報告。2.建立資金預警機制，設定合理的資金預警指標，如資金周轉(zhuǎn)率、流動比率等，當指標出現(xiàn)異常時，及時采取措施進行調(diào)整。3.定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保資金安全。五、銷售與收款管理制度（一）銷售合同管理1.公司銷售電動車應簽訂書面合同，合同內(nèi)容應明確產(chǎn)品型號、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、質(zhì)量標準、售后服務等條款。2.銷售合同簽訂前，應由銷售部門、法務部門、財務部門等進行審核，確保合同條款合法合規(guī)、風險可控。3.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本交財務部門備案，作為財務核算和收款的依據(jù)。（二）銷售價格管理1.公司制定統(tǒng)一的銷售價格體系，明確不同型號電動車的銷售價格及價格調(diào)整機制。2.銷售價格調(diào)整應經(jīng)公司管理層審批，并及時通知相關(guān)部門和客戶。3.嚴禁銷售人員擅自降低銷售價格或給予客戶不合理的價格優(yōu)惠。（三）收款管理1.財務部門應根據(jù)銷售合同約定的付款方式和時間，及時跟蹤客戶收款情況，確?？铐棸磿r足額收回。2.對于應收賬款，應建立臺賬進行管理，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期款項。3.對于信用良好的客戶，可以給予一定的信用額度和信用期限，但應嚴格控制信用風險。4.發(fā)生壞賬損失時，應按照公司規(guī)定的審批程序進行核銷，并做好相關(guān)賬務處理。六、采購與付款管理制度（一）采購合同管理1.公司采購電動車及相關(guān)配件、物資等應簽訂書面合同，合同內(nèi)容應明確采購品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。2.采購合同簽訂前，應由采購部門、法務部門、財務部門等進行審核，確保合同條款合法合規(guī)、風險可控。3.采購合同簽訂后，應及時將合同副本交財務部門備案，作為財務核算和付款的依據(jù)。（二）采購價格管理1.公司建立采購價格審核機制，定期對采購價格進行分析和比較，確保采購價格合理。2.采購部門應通過招標、詢價、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，爭取有利的采購價格。3.對于重大采購項目，應組織相關(guān)部門進行成本核算和效益分析，確保采購決策科學合理。（三）付款管理1.財務部門應根據(jù)采購合同約定的付款方式和時間，審核采購發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。2.采購款項支付應按照公司資金審批流程進行，經(jīng)相關(guān)負責人簽字審批后，由出納辦理支付手續(xù)。3.對于預付款項，應嚴格控制，確保預付款項的安全性和合理性。在收到貨物并驗收合格后，及時辦理結(jié)算手續(xù)。七、庫存管理制度（一）庫存商品管理1.公司建立庫存商品臺賬，詳細記錄庫存商品的型號、數(shù)量、進價、售價、出入庫時間等信息。2.定期對庫存商品進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應形成盤點報告，對于盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因并進行處理。3.加強庫存商品的保管，確保商品安全、完好，防止損壞、丟失等情況發(fā)生。（二）庫存盤點1.每月末應對庫存商品進行全面盤點，每年至少進行一次全面的年終盤點。2.盤點工作應由財務部門、倉庫管理部門等共同參與，明確分工，確保盤點工作的準確性和公正性。3.盤點結(jié)束后，應編制庫存盤點表，賬實不符的，應編制盤盈盤虧報告，說明原因，并按照規(guī)定程序進行審批處理。（三）庫存損耗管理1.對于正常的庫存損耗，應按照公司規(guī)定的標準進行核算和處理。2.對于因人為原因造成的庫存損耗，應追究相關(guān)人員的責任，并要求其賠償損失。3.加強庫存管理，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低庫存積壓和損耗風險。八、成本費用管理制度（一）成本核算1.公司按照電動車的生產(chǎn)、銷售流程，合理歸集和分配成本費用，準確計算產(chǎn)品成本。2.成本核算對象包括不同型號的電動車，成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.財務部門應定期進行成本分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。（二）費用控制1.公司制定費用預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制費用預算，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。2.費用支出應嚴格按照預算執(zhí)行，確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行審批。3.加強費用報銷管理，嚴格審核費用報銷憑證，杜絕不合理的費用支出。（三）費用審批1.日常費用支出審批：金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核后，報財務經(jīng)理審批；金額在[X]元以上的，由部門負責人、財務經(jīng)理審核后，報公司總經(jīng)理審批。2.專項費用支出審批：如市場推廣費用、研發(fā)費用等，應根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進行專項審批。九、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)購置1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要制定固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應商和采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.購置固定資產(chǎn)時，應取得合法有效的發(fā)票等憑證，作為財務核算的依據(jù)。（二）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。（三）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應按照公司規(guī)定的審批程序進行。2.固定資產(chǎn)處置時，應進行資產(chǎn)評估，確定處置價格。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批核銷。3.處置后的固定資產(chǎn)應及時辦理相關(guān)手續(xù)，注銷固定資產(chǎn)卡片。十、稅務管理制度（一）稅務申報與繳納1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行稅務申報和繳納稅款。2.財務部門應準確計算應納稅額，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.及時關(guān)注稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。（二）稅務發(fā)票管理1.公司應按照規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得和保管稅務發(fā)票。2.發(fā)票開具應真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應符合規(guī)定，不得接受虛假發(fā)票。3.定期對發(fā)票進行盤點和檢查，確保發(fā)票安全。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和評估稅務風險。2.對于重大稅務事項，應咨詢專業(yè)稅務顧問或稅務機關(guān)，確保稅務處理合法合規(guī)。3.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)，積極配合稅務機關(guān)的檢查工作。十一、財務分析與績效評價制度（一）財務分析1.財務部門定期編制財務分析報告，對公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析和評價。2.財務分析應采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，為公司決策提供依據(jù)。3.分析報告應提出問題、原因及改進建議，供公司管理層參考。（二）績效評價1.建立公司績效評價體系，對各部門和員工的工作績效進行考核評價。2.績效評價指標應包括財務指標和非財務指標，如銷售收入、利潤、資金周轉(zhuǎn)率、客戶滿意度等。3.根據(jù)績效評價結(jié)果，進行獎懲兌現(xiàn)，激勵員工提高工作績效。十二、財務檔案管理制度（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等。（二）檔案保管1.財務檔案應由專人負責保管，按照檔案類別和時間順序