PAGE省級開發(fā)區(qū)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范省級開發(fā)區(qū)（以下簡稱“開發(fā)區(qū)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障開發(fā)區(qū)各項工作的順利開展，促進開發(fā)區(qū)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于開發(fā)區(qū)管理委員會及其所屬各部門、各企事業(yè)單位。（三）基本原則1.依法理財原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各項資金，合理配置資源，兼顧開發(fā)區(qū)發(fā)展的整體利益和長遠利益。3.規(guī)范透明原則財務(wù)行為規(guī)范有序，財務(wù)信息真實準(zhǔn)確、公開透明，接受社會監(jiān)督。4.績效導(dǎo)向原則強化預(yù)算績效管理，提高資金使用效率和效益，以績效評價結(jié)果作為資金分配和管理的重要依據(jù)。二、財務(wù)管理體制（一）管理機構(gòu)及職責(zé)1.開發(fā)區(qū)設(shè)立專門的財務(wù)管理部門，負責(zé)組織實施財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作的有效開展。2.財務(wù)管理部門主要職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和政策，制定和完善開發(fā)區(qū)財務(wù)管理制度。負責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算、決算，組織實施預(yù)算管理，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價。負責(zé)各項資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負責(zé)財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，及時、準(zhǔn)確地反映開發(fā)區(qū)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對違反財務(wù)制度的行為進行糾正和處理。參與開發(fā)區(qū)重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務(wù)審批權(quán)限1.建立健全財務(wù)審批制度，明確各類經(jīng)濟事項的審批流程和審批權(quán)限。2.一般經(jīng)濟事項的審批，按照分級管理的原則，由部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大經(jīng)濟事項的審批，需經(jīng)開發(fā)區(qū)管委會主任辦公會議或黨工委會議研究決定。3.財務(wù)審批應(yīng)嚴(yán)格遵循審批流程，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。對于不符合規(guī)定的財務(wù)支出，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合開發(fā)區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，科學(xué)合理地編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展形勢和各項收入來源，進行充分預(yù)測和分析；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟分類，詳細編制各項支出項目，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制程序：每年第四季度，各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作職責(zé)和下一年度工作計劃，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合開發(fā)區(qū)財力狀況，提出年度預(yù)算草案，報開發(fā)區(qū)管委會審批。經(jīng)開發(fā)區(qū)管委會審批后的預(yù)算草案，提交開發(fā)區(qū)人民代表大會審議通過后，正式下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向開發(fā)區(qū)管委會報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果作為部門績效考核和資金分配的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大項目變更、不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難或無法按原預(yù)算執(zhí)行的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等。財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報開發(fā)區(qū)管委會審批。經(jīng)開發(fā)區(qū)管委會審批同意后的預(yù)算調(diào)整方案，下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整年度預(yù)算。（四）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)按照財務(wù)管理部門的要求，及時編制本部門的決算報表，并報送財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門負責(zé)匯總編制開發(fā)區(qū)年度決算報表，對決算數(shù)據(jù)進行審核、分析，確保決算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.決算編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并及時向社會公開決算信息。四、收入管理（一）收入范圍開發(fā)區(qū)收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入原則嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則加強收入征管，挖掘收入潛力，做到應(yīng)收盡收，防止收入流失。3.收入與支出相匹配原則合理安排收入規(guī)模，確保收入與支出相適應(yīng)，保障開發(fā)區(qū)財務(wù)收支平衡。（三）財政撥款收入管理1.財政撥款收入是指開發(fā)區(qū)從財政部門取得的各類財政資金。財務(wù)管理部門應(yīng)加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握財政撥款政策和資金安排情況，確保財政撥款收入足額、及時到位。2.嚴(yán)格按照財政撥款文件規(guī)定的用途使用財政資金，不得擅自改變資金用途。對于財政專項資金，應(yīng)實行專款專用，單獨核算，確保資金使用效益。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指開發(fā)區(qū)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。各部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，依法組織事業(yè)收入。2.加強事業(yè)收入票據(jù)管理，使用合法合規(guī)的票據(jù)收取款項，并及時足額上繳財政專戶或國庫。3.對事業(yè)收入進行分類核算，準(zhǔn)確反映收入來源和收入情況，確保收入核算的真實性和準(zhǔn)確性。（五）經(jīng)營收入管理1.經(jīng)營收入是指開發(fā)區(qū)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。2.加強經(jīng)營收入管理，建立健全經(jīng)營收入管理制度，規(guī)范經(jīng)營活動行為，確保經(jīng)營收入合法合規(guī)。3.對經(jīng)營收入進行成本核算，合理確定經(jīng)營收益，提高經(jīng)營效益。（六）其他收入管理1.其他收入是指除財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.加強其他收入管理，明確收入來源和收入渠道，確保其他收入及時足額入賬。對捐贈收入等特殊收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進行管理和使用。五、支出管理（一）支出范圍開發(fā)區(qū)支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則嚴(yán)格控制各項支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。2.效益優(yōu)先原則優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保各項支出符合開發(fā)區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略和工作重點。3.?？顚Ｓ迷瓌t對于專項資金，應(yīng)按照規(guī)定用途?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，核定人員經(jīng)費支出，確保人員工資福利等按時足額發(fā)放。3.加強人員經(jīng)費支出的預(yù)算管理，合理安排人員經(jīng)費預(yù)算，避免人員經(jīng)費超支。（四）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。2.制定公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出規(guī)模。加強公用經(jīng)費支出的審批管理，嚴(yán)格按照審批程序和標(biāo)準(zhǔn)進行報銷。3.對公用經(jīng)費支出進行分類核算，定期進行分析和統(tǒng)計，提高公用經(jīng)費使用效益。（五）項目支出管理1.項目支出是指開發(fā)區(qū)為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。2.建立項目支出管理制度，加強項目申報、評審、立項、實施、驗收等全過程管理。3.項目申報應(yīng)明確項目目標(biāo)、項目內(nèi)容、項目預(yù)算等，經(jīng)審核批準(zhǔn)后組織實施。項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項目計劃和預(yù)算執(zhí)行，確保項目質(zhì)量和進度。4.項目完成后，應(yīng)及時組織驗收，對項目實施情況和資金使用效益進行評價。驗收合格的項目，應(yīng)按照規(guī)定進行財務(wù)決算和資產(chǎn)交付；驗收不合格的項目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改仍不合格的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（六）政府采購管理1.嚴(yán)格按照國家政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進行采購。2.建立健全政府采購管理制度，規(guī)范政府采購程序，加強政府采購預(yù)算管理、采購方式管理、采購合同管理等。3.成立政府采購評審小組，負責(zé)對政府采購項目進行評審和監(jiān)督。加強對政府采購供應(yīng)商的管理，確保供應(yīng)商提供的貨物、工程和服務(wù)符合要求。（七）支出審批與報銷1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后，方可辦理報銷手續(xù)。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。報銷憑證應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定的格式和要求填寫，不得涂改、偽造。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序?qū)箐N憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證，應(yīng)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.開發(fā)區(qū)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計量。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理和政府采購的要求進行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置規(guī)模，避免盲目購置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或國庫，實行收支兩條線管理。3.建立資產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷1.對固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。2.對無形資產(chǎn)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。（四）資產(chǎn)使用與管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)使用臺賬，明確資產(chǎn)使用部門和使用責(zé)任人，加強資產(chǎn)日常管理。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。對大型貴重資產(chǎn)，應(yīng)實行專人管理，定期進行維護和保養(yǎng)。3.加強資產(chǎn)出租出借管理，資產(chǎn)出租出借應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并簽訂租賃合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。資產(chǎn)出租出借收入應(yīng)及時足額入賬，并按照規(guī)定進行管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)加強對本部門財務(wù)活動的自我監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，確保財務(wù)行為規(guī)范有序。3.加強財務(wù)人員職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和監(jiān)督意識，確保財務(wù)監(jiān)督工作的有效開展。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.定期向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)預(yù)算、決算、收支情況、資產(chǎn)狀況等，確保財務(wù)信息透明、公開。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，全面、準(zhǔn)確地反映開發(fā)區(qū)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表及相關(guān)附表、附注。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求進行編制，確保報告數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。3.及