PAGE靈寶市人民法院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范靈寶市人民法院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障法院各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于靈寶市人民法院機關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。2.堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置靈寶市人民法院設(shè)立專門的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本院的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本院的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和政策。制定和完善本院財務(wù)管理制度，組織實施并監(jiān)督檢查。編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)工作中的重大問題提出決策建議。負(fù)責(zé)與財政、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。組織財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本院的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，定期向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人報告財務(wù)狀況。做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定定期編制現(xiàn)金流量表，反映本院現(xiàn)金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則：將本院各項收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實反映各項收支情況，不得虛報、瞞報。4.合理性原則：根據(jù)本院事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排各項收支，確保預(yù)算收支平衡。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金使用效率，對重點項目進(jìn)行績效評價。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上一年度收入情況，結(jié)合本年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，預(yù)計各項收入來源，包括財政撥款、訴訟費收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合本院實際工作需要，合理安排人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等支出。人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和本院人員編制情況編制；公用經(jīng)費按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項目經(jīng)費根據(jù)工作任務(wù)和實際需求編制，并進(jìn)行可行性論證和績效評估。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，經(jīng)本院院長辦公會審議通過，報財政部門審核批復(fù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財政部門批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：國家政策發(fā)生重大變化，對本院預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。本院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化。因不可抗力因素等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額等。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。經(jīng)本院院長辦公會審議通過后報財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指財政部門撥入的各類經(jīng)費，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。2.訴訟費收入：指本院依法收取的案件受理費、申請費、證人、鑒定人、翻譯人員出庭費等訴訟費用。3.其他收入：指除財政撥款收入和訴訟費收入以外的各項收入，如利息收入、捐贈收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費政策，依法依規(guī)收取訴訟費等各項收入，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.加強訴訟費等收入的票據(jù)管理，使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。3.及時足額上繳訴訟費等收入，不得截留、挪用。4.對其他收入要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入來源合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等。3.項目經(jīng)費支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專項支出，如審判業(yè)務(wù)費、執(zhí)行費、信息化建設(shè)費等。（二）支出審批程序1.一般支出審批：各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。報銷人員填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對報銷憑證的真實性、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由院長審批。2.重大支出審批：對于金額較大的重大支出項目，如超過一定限額的基本建設(shè)項目、設(shè)備購置項目等，應(yīng)在部門提出申請后，進(jìn)行可行性論證和績效評估，并經(jīng)院長辦公會審議通過后，報財政部門審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出按照財政部門核定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.項目經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)項目實際需求和相關(guān)規(guī)定合理安排，確保資金使用效益。（四）支出控制措施1.加強對各項支出的審核把關(guān)，嚴(yán)格控制不合理支出。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。2.建立支出績效評價制度，對重點項目支出進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置：按照國家有關(guān)規(guī)定和本院實際工作需要編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后納入預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購制度進(jìn)行，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.無形資產(chǎn)購置：對于涉及知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的購置，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和評估，簽訂相關(guān)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保無形資產(chǎn)的合法取得和有效使用。（三）資產(chǎn)核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動情況。2.建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息，并定期進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，定期對無形資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估，及時辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置的范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置的程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報、審批。由使用部門提出處置申請，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報財務(wù)部門審核，最后報院長辦公會審議通過。涉及國有資產(chǎn)處置的，還應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定報相關(guān)部門審批。3.資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財政，實行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.應(yīng)付賬款：指本院因購買貨物、接受服務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。2.其他應(yīng)付款：指本院除應(yīng)付賬款以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項，如押金、保證金等。3.應(yīng)繳款項：指本院按照國家規(guī)定應(yīng)上繳的各種款項，如應(yīng)繳稅費、應(yīng)繳國庫款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，避免因過度負(fù)債而增加財務(wù)風(fēng)險。2.加強對應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時清理結(jié)算，確保債務(wù)的及時償還。3.按照國家規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳款項，不得拖欠。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對本院財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.審計部門定期對本院財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，及時整改存在的問題。2.按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映本院財務(wù)狀況和收支情況。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報