PAGE財務(wù)制度及報銷流程一、總則1.目的本財務(wù)制度及報銷流程旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，合理控制費用支出，提高資金使用效率，保障公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括正式員工、兼職員工、實習生等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。權(quán)責明確原則：明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責和權(quán)限，確保財務(wù)工作有序進行。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度和流程。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負責財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高團隊業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記銀行存款日記賬。負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的核對工作，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計進行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制下一年度部門預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門預(yù)算經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門匯總，財務(wù)部門進行綜合平衡后編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審批，經(jīng)批準后下達各部門執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財務(wù)部門應(yīng)及時與該部門溝通，共同分析原因，采取有效措施加以糾正。2.收入管理制度收入確認原則公司收入應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負債表日按照完工百分比法確認收入，同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。收入核算與管理銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，并將合同副本提交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，及時確認銷售收入，并進行賬務(wù)處理。對于應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)負責催收，財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對賬目，確保應(yīng)收賬款的及時收回。公司應(yīng)加強對收入的管理，嚴禁隱瞞、截留、挪用收入等行為。3.成本費用管理制度成本費用核算原則公司成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，按照規(guī)定的成本核算方法進行核算。成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。成本費用控制措施各部門應(yīng)加強成本費用管理，制定合理的成本費用控制目標，并將目標分解到具體的崗位和個人。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并提出改進措施。公司應(yīng)嚴格控制各項費用支出，建立費用審批制度，明確費用審批流程和審批權(quán)限。對于大額費用支出，應(yīng)實行集體決策制度，確保費用支出的合理性和必要性。4.資金管理制度資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金來源合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握資金市場動態(tài)，優(yōu)化資金籌集結(jié)構(gòu)，降低資金成本。資金使用公司資金應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用，確保資金用于公司的主營業(yè)務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略。資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得擅自挪用資金。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全和使用效益。資金結(jié)算公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。出納人員應(yīng)嚴格按照資金結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的準確、及時和安全。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦制度，確保資金結(jié)算的合規(guī)性。5.資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行確認和計量。固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保折舊計提的準確性。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，包括存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)。存貨應(yīng)按照實際成本計價，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強對客戶信用的評估和管理，建立客戶信用檔案，合理確定信用額度和信用期限。銷售部門應(yīng)及時催收應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對賬目，確保應(yīng)收賬款的及時收回。四、報銷流程1.報銷申請員工因工作需要發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫報銷申請表。報銷申請表應(yīng)注明報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門。2.報銷審核財務(wù)部門收到報銷申請表后，應(yīng)按照財務(wù)制度和報銷流程進行審核。審核內(nèi)容包括報銷事項的真實性、合法性、合理性，報銷憑證的完整性、有效性，報銷金額的準確性等。對于不符合規(guī)定的報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)及時與報銷人溝通，說明原因并要求其補充或更正相關(guān)資料。3.報銷審批經(jīng)財務(wù)部門審核通過的報銷申請，按照公司審批權(quán)限進行審批。一般費用報銷由部門負責人和財務(wù)經(jīng)理審批；較大金額的費用報銷還需總經(jīng)理審批。審批人應(yīng)認真審核報銷申請，簽署審批意見。如同意報銷，應(yīng)在報銷申請表上簽字并注明審批日期；如不同意報銷，應(yīng)說明原因并退回報銷申請。4.報銷支付經(jīng)審批通過的報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)及時安排報銷支付。報銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。對于符合現(xiàn)金支付條件的報銷，出納人員應(yīng)按照規(guī)定支付現(xiàn)金；對于不符合現(xiàn)金支付條件的報銷，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付到報銷人指定的銀行賬戶。報銷支付完成后，財務(wù)部門應(yīng)在報銷申請表上加蓋“已支付”印章，并登記入賬。五、報銷標準1.差旅費報銷標準交通費用員工乘坐飛機、火車、輪船等交通工具應(yīng)根據(jù)職級和實際需要選擇合適的艙位或座位等級。乘坐飛機經(jīng)濟艙、火車硬座、輪船三等艙及以下的，按照實際發(fā)生金額報銷；乘坐飛機商務(wù)艙、火車軟臥、輪船二等艙及以上的，需經(jīng)總經(jīng)理批準，按照批準后的標準報銷。市內(nèi)交通費用按照實際發(fā)生金額報銷，但應(yīng)提供有效的交通票據(jù)。住宿費用員工出差住宿應(yīng)根據(jù)職級選擇合適的酒店或賓館。住宿費用標準按照不同地區(qū)和職級設(shè)定，具體標準如下：一線城市：[具體金額]元/天二線城市：[具體金額]元/天三線及以下城市：[具體金額]元/天實際發(fā)生的住宿費用超過標準的部分，由員工自行承擔；低于標準的部分，按照實際發(fā)生金額報銷。餐飲補貼員工出差期間給予一定的餐飲補貼，補貼標準按照不同地區(qū)設(shè)定，具體標準如下：一線城市：[具體金額]元/天二線城市：[具體金額]元/天三線及以下城市：[具體金額]元/天餐飲補貼已包含在差旅費報銷中，不再另行報銷餐飲費用。2.業(yè)務(wù)招待費報銷標準業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格控制在合理范圍內(nèi)，不得超過公司規(guī)定的年度業(yè)務(wù)招待費預(yù)算。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)提供真實、有效的發(fā)票和相關(guān)證明材料，注明招待時間、地點、人員、事由等信息。業(yè)務(wù)招待費報銷標準按照招待對象和招待事由設(shè)定，具體標準如下：招待客戶：[具體金額]元/次招待合作伙伴：[具體金額]元/次其他特殊情況：需經(jīng)總經(jīng)理批準，按照批準后的標準報銷。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)遵循必要性、合理性原則，嚴禁借業(yè)務(wù)招待之名進行公款吃喝等違規(guī)行為。3.辦公用品及設(shè)備購置報銷標準辦公用品購置應(yīng)按照公司辦公用品采購管理制度進行，由行政部門統(tǒng)一采購或指定采購渠道。辦公用品購置報銷應(yīng)提供有效的發(fā)票和采購清單，注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。設(shè)備購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行審批，購置金額較大的設(shè)備需進行可行性研究