PAGE吉林省住建局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范吉林省住建局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障住建局各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于吉林省住建局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋住建局財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置住建局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員和管理人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支不予辦理，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與制定財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。2.財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，加強(qiáng)預(yù)算管理和控制。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。組織財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)檢查。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。三）財(cái)務(wù)審批與授權(quán)（一）審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性，計(jì)算金額準(zhǔn)確性，簽字審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大支出報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃和申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，提出意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大項(xiàng)目報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.固定資產(chǎn)購置使用部門提出購置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，注明購置理由、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。部門負(fù)責(zé)人審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核資金來源和預(yù)算安排，簽字審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大固定資產(chǎn)購置報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）授權(quán)審批額度1.一般費(fèi)用報(bào)銷，單筆金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核后，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.單筆金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大事項(xiàng)報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單筆金額超過[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.住建局根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，按照財(cái)政部門的要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年收入增減因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。（二）預(yù)算執(zhí)行1.住建局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。定期向局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，為決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大預(yù)算調(diào)整報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況通知相關(guān)部門。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.住建局建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為部門和個(gè)人績效評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。五、收入管理（一）收入范圍住建局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的要求和規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度。3.事業(yè)收入應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，使用合法有效的票據(jù)，實(shí)行收支兩條線管理。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入的真實(shí)性和合法性。（三）收入票據(jù)管理1.住建局統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得自行印制或使用非法票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定進(jìn)行，建立健全票據(jù)管理制度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。六、支出管理（一）支出分類住建局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障住建局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。4.加強(qiáng)支出審批管理，確保支出的真實(shí)性、合理性和準(zhǔn)確性。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行發(fā)放，確保職工工資福利待遇的落實(shí)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核人員經(jīng)費(fèi)支出，確保發(fā)放金額準(zhǔn)確無誤。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出1.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行控制和使用，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。3.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的管理，建立健全公用經(jīng)費(fèi)定額管理制度，提高資金使用效率。（五）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理，確保?？顚Ｓ谩?.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出進(jìn)度和質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的監(jiān)督和管理，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，確保項(xiàng)目資金安全和有效使用。（六）支出審批與控制1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴(yán)格控制支出規(guī)模，對(duì)于超預(yù)算、無預(yù)算或不合理的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。3.加強(qiáng)對(duì)支出的控制和分析，定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。七、政府采購管理（一）采購范圍住建局的政府采購包括貨物、工程和服務(wù)的采購。貨物采購是指購置辦公設(shè)備、辦公用品、專用設(shè)備等；工程采購是指新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目；服務(wù)采購是指購買咨詢服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)等。（二）采購原則1.公開透明原則：政府采購活動(dòng)應(yīng)公開、公平、公正，接受社會(huì)監(jiān)督。2.公平競爭原則：通過競爭機(jī)制，選擇最優(yōu)的供應(yīng)商和采購方案。3.公正原則：按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購，確保采購結(jié)果的公正性。4.誠實(shí)信用原則：采購人和供應(yīng)商應(yīng)誠實(shí)守信，履行各自的義務(wù)。（三）采購程序1.編制采購預(yù)算：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制政府采購預(yù)算。2.制定采購計(jì)劃：根據(jù)采購預(yù)算和工作實(shí)際，制定具體的采購計(jì)劃。3.選擇采購方式：根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。4.發(fā)布采購信息：通過政府采購信息平臺(tái)等渠道發(fā)布采購信息，邀請(qǐng)潛在供應(yīng)商參與投標(biāo)。5.組織評(píng)標(biāo)：按照規(guī)定的程序組織評(píng)標(biāo)，確定中標(biāo)供應(yīng)商。6.簽訂采購合同：與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。7.驗(yàn)收付款：采購項(xiàng)目完成后，組織驗(yàn)收，并按照合同約定支付貨款。（四）采購監(jiān)督1.住建局建立健全政府采購監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與政府采購預(yù)算編制、采購計(jì)劃制定、采購合同簽訂等環(huán)節(jié)的審核，確保政府采購活動(dòng)合法合規(guī)。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)政府采購項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，檢查采購程序的執(zhí)行情況和采購資金的使用效益。八、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類住建局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等；無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等；對(duì)外投資是指住建局以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理和政府采購的規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。2.購置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的產(chǎn)品。3.資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的合理使用和安全保管。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止無形資產(chǎn)的流失。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。3.建立資產(chǎn)處置檔案，對(duì)資產(chǎn)處置的過程和結(jié)果進(jìn)行記錄和保存。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.住建局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映住建局的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送財(cái)政部門、主管部門等。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)住建局的財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面的分析。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，促進(jìn)住建局財(cái)務(wù)管理水平的提高。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.住建局建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)