PAGE區(qū)文化旅游局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范區(qū)文化旅游局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障文化旅游事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于區(qū)文化旅游局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置區(qū)文化旅游局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。2.負(fù)責(zé)編制本局年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和合理性。4.負(fù)責(zé)本局國(guó)有資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。5.做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，盡心盡力做好本職工作。2.誠(chéng)實(shí)守信，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不做假賬，不提供虛假財(cái)務(wù)信息。3.廉潔自律，自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制各種不正之風(fēng)，不謀取私利。4.客觀(guān)公正，依法辦事，不偏不倚，維護(hù)財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)肅性。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理，積極為單位的財(cái)務(wù)管理和決策提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)，樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，為各部門(mén)和單位提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。將本局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)。4.合理性原則。根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算收支平衡。5.績(jī)效性原則。注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金使用效率，促進(jìn)文化旅游事業(yè)發(fā)展。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。收入預(yù)算應(yīng)包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算應(yīng)包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（三）預(yù)算審批程序1.各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合本局財(cái)力情況，提出本局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。4.區(qū)財(cái)政局批復(fù)本局年度預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)將預(yù)算批復(fù)下達(dá)各部門(mén)，并組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。各部門(mén)要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算收支的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)報(bào)區(qū)財(cái)政局審批，并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)。四、收入管理（一）收入范圍本局收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，積極組織收入，確保應(yīng)收盡收，防止收入流失。3.收入與支出相匹配。根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)收入，確保收入與支出相匹配，保持收支平衡。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等非財(cái)政撥款收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，確保收費(fèi)合法合規(guī)。3.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)制度，防止票據(jù)丟失和濫用。五、支出管理（一）支出范圍本局支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.支出與事業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)支出。4.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格審批程序，確保支出真實(shí)、合理、有效。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理。人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)，確保人員工資按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)管理。公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批和管理。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批。各部門(mén)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和工作任務(wù)，提出項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合本局財(cái)力情況，提出項(xiàng)目安排建議，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將項(xiàng)目申報(bào)材料報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)要按照批復(fù)的項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，定期檢查項(xiàng)目資金的使用情況，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)要及時(shí)組織驗(yàn)收，并編制項(xiàng)目決算報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行審核，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。（五）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出。由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用事由、金額等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。局領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，方可報(bào)銷(xiāo)。2.重大支出。重大支出是指一次性支出金額較大或?qū)挝皇聵I(yè)發(fā)展有重大影響的支出。重大支出應(yīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本局資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等；無(wú)形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置。各部門(mén)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。局領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置。2.資產(chǎn)驗(yàn)收。資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用。各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。資產(chǎn)使用過(guò)程中，要注意維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)保管。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的核算和管理。各部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置程序。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置申請(qǐng)由使用部門(mén)提出，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。局領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，按照規(guī)定進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本局負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模。根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理和監(jiān)控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保單位財(cái)務(wù)安全。3.按時(shí)償還債務(wù)。按照合同約定，按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)單位信譽(yù)。（三）負(fù)債核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)