PAGE各基層供銷社財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強各基層供銷社財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障供銷社各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合供銷社實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于各基層供銷社及其所屬獨立核算的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋供銷社財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息完整準確。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準確，記錄清晰，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)供銷社經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。（四）財務(wù)管理體制1.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。基層供銷社理事會負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本社的財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。2.所屬獨立核算單位在基層供銷社統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，接受基層供銷社的監(jiān)督和指導(dǎo)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.基層供銷社應(yīng)單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負責(zé)本社的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實行崗位責(zé)任制。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.基層供銷社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，合理配備財務(wù)人員，確保財務(wù)工作的正常開展。3.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變動時，應(yīng)按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織本社的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進行財務(wù)分析，為理事會決策提供依據(jù)。負責(zé)財務(wù)機構(gòu)的人員管理和工作安排，組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)安全。負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握國家有關(guān)政策法規(guī)的變化，為供銷社爭取有利的政策支持。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為財務(wù)管理提供準確的信息支持。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項費用支出，確保費用支出合法合規(guī)。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算等工作，參與財務(wù)分析和決策。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)政策的要求。2.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計各項收入和支出。3.完整性原則：全面涵蓋供銷社的各項收入和支出，確保預(yù)算的完整性。4.準確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)準確可靠，避免高估或低估。5.及時性原則：按照規(guī)定的時間和程序編制預(yù)算，確保預(yù)算的及時性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)市場需求、經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)計各項收入，包括商品銷售收入、服務(wù)收入、租賃收入等。2.支出預(yù)算編制：按照費用性質(zhì)和用途，分別編制人員費用、商品采購費用、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準確性。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，基層供銷社理事會應(yīng)根據(jù)本社的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，提出下一年度的預(yù)算編制指導(dǎo)意見。2.所屬獨立核算單位根據(jù)理事會的指導(dǎo)意見，結(jié)合本單位的實際情況，編制本單位的預(yù)算草案，并上報基層供銷社財務(wù)部門。3.基層供銷社財務(wù)部門對各單位上報的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制全社的預(yù)算草案，報理事會審議。4.理事會審議通過后的預(yù)算草案，報上級主管部門備案，并下達各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各單位應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（五）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的單位進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍1.商品銷售收入：指供銷社銷售各類商品所取得的收入。2.服務(wù)收入：指供銷社提供各類服務(wù)所取得的收入，如代購代銷服務(wù)、倉儲物流服務(wù)、農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)等。3.租賃收入：指供銷社出租房屋、場地、設(shè)備等資產(chǎn)所取得的收入。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各項收入，如政府補貼收入、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.商品銷售收入：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，供銷社不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)。2.服務(wù)收入：在提供服務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負債表日按照完工百分比法確認提供服務(wù)收入。提供服務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.租賃收入：按照租賃合同或協(xié)議約定的租金收入確認時間和金額確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算準確、完整。2.加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入業(yè)務(wù)流程，防止收入流失。3.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.商品采購費用：指供銷社采購各類商品所發(fā)生的費用，包括商品進價、運輸費、裝卸費、保險費等。3.經(jīng)營費用：指供銷社在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。4.管理費用：指供銷社行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、水電費、郵電費、差旅費、會議費等。5.財務(wù)費用：指供銷社為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。6.其他支出：指除上述支出以外的其他各項支出，如捐贈支出、罰款支出等。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。2.各項支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。3.加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和費用標準，杜絕不合理支出。（三）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確、完整。2.加強對支出的管理，建立健全支出管理制度，規(guī)范支出業(yè)務(wù)流程，防止支出浪費。3.定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，并采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行管理，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進行清理核對。2.應(yīng)收賬款：指供銷社因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方收取的款項。加強對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進行清理核對，及時催收欠款。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并報上級主管部門備案。3.存貨：指供銷社在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整。定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問題，并采取措施加以解決。按照規(guī)定的方法計算存貨成本，合理確定存貨的計價方法，確保存貨成本核算準確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合供銷社的實際需要。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理中存在的問題，并采取措施加以解決。5.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)處置審批，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：指供銷社擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得：按照規(guī)定的程序進行無形資產(chǎn)取得審批，確保取得的無形資產(chǎn)合法合規(guī)。3.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷。4.無形資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序進行無形資產(chǎn)處置審批，確保無形資產(chǎn)處置合法合規(guī)。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款：指供銷社為滿足短期資金需求而向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的借款。合理控制短期借款規(guī)模，根據(jù)實際需要確定借款金額和借款期限。按照借款合同約定及時償還借款本息，確保按時履行還款義務(wù)。2.應(yīng)付賬款：指供銷社因購買商品、接受勞務(wù)等應(yīng)支付給供應(yīng)方的款項。加強對應(yīng)付賬款的管理，及時核對賬目，確保應(yīng)付賬款金額準確。按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，維護供銷社的信譽。3.應(yīng)付職工薪酬：指供銷社按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。按照國家規(guī)定的工資總額組成和工資支付辦法，計算并發(fā)放職工薪酬。及時足額繳納社會保險費、住房公積金等，確保職工權(quán)益得到保障。（二）非流動負債1.長期借款：指供銷社為滿足長期資金需求而向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上的借款。嚴格按照借款合同約定使用借款資金，確保資金使用合規(guī)。合理安排還款計劃，按時償還借款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良影響。2.長期應(yīng)付款：指供銷社除長期借款以外的其他各種長期應(yīng)付款項。加強對長期應(yīng)付款的管理，明確還款責(zé)任和期限。按照規(guī)定及時支付長期應(yīng)付款項，確保債務(wù)按時清償。（三）負債風(fēng)險管理1.建立健全負債風(fēng)險管理制度，加強對負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)和期限的分析和監(jiān)控。2.合理控制負債水平，避免過度負債導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加。3.加強與債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)，及時了解債權(quán)人的要求和意見，維護良好的合作關(guān)系。4.制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的償債風(fēng)險，確保供銷社財務(wù)穩(wěn)定。八、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.合法性原則：成本費用核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度的規(guī)定。2.相關(guān)性原則：成本費用核算應(yīng)與供銷社的經(jīng)營活動相關(guān)，能夠準確反映經(jīng)營活動的成本和費用支出。3.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生時間確認成本費用，確保成本費用核算的準確性。4.配比原則：將成本費用與相應(yīng)的收入進行配比，正確計算經(jīng)營成果。（二）成本費用核算方法1.商品銷售成本核算：根據(jù)商品的采購成本和銷售數(shù)量，采用加權(quán)平均法、先進先出法等方法計算商品銷售成本。2.服務(wù)成本核算：按照服務(wù)項目和成本核算對象，歸集和分配服務(wù)成本，計算服務(wù)總成本和單位成本。3.期間費用核算：將管理費用、經(jīng)營費用、財務(wù)費用等期間費用按照發(fā)生的期間進行核算，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低經(jīng)營成本。4.開展成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取措施加以改進。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告的種類：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財務(wù)報告的編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務(wù)報告報送時間：基層供銷社應(yīng)按照規(guī)定的時間向理事會、上級主管部門和財政部門報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析的內(nèi)容：包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務(wù)分析的方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為理事會決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)