PAGE基層衛(wèi)生院財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)基層衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。（二）適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院全體員工，包括在編人員、合同制人員、臨時(shí)聘用人員等。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)銷行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理性和必要性。4.審批制度原則：嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保報(bào)銷事項(xiàng)經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。二、報(bào)銷流程（一）報(bào)銷申請(qǐng)1.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報(bào)銷申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。2.對(duì)于涉及多人的共同費(fèi)用，應(yīng)由主要負(fù)責(zé)人填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)表，并注明其他參與人員的姓名及分?jǐn)偨痤~。（二）部門(mén)負(fù)責(zé)人審核1.報(bào)銷申請(qǐng)人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括：費(fèi)用是否與本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)、金額是否合理、附件是否齊全等。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，在報(bào)銷申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括：報(bào)銷憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定、發(fā)票是否真實(shí)有效、報(bào)銷金額是否計(jì)算正確、審批手續(xù)是否齊全等。3.財(cái)務(wù)人員審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷申請(qǐng)人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。審核無(wú)誤后，在報(bào)銷申請(qǐng)表上簽字。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，報(bào)銷申請(qǐng)需經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.一般費(fèi)用報(bào)銷由衛(wèi)生院院長(zhǎng)審批；重大項(xiàng)目支出或超過(guò)一定金額的報(bào)銷，需經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，在報(bào)銷申請(qǐng)表上簽字。（五）報(bào)銷支付1.財(cái)務(wù)人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報(bào)銷申請(qǐng)表，辦理報(bào)銷支付手續(xù)。2.報(bào)銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。對(duì)于符合銀行轉(zhuǎn)賬條件的報(bào)銷，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。3.財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷支付完成后，在報(bào)銷申請(qǐng)表上加蓋“已支付”印章，并將報(bào)銷憑證及相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔。三、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。對(duì)于發(fā)票內(nèi)容不完整、字跡模糊、發(fā)票專用章不清等不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收。3.從外單位取得的發(fā)票，必須加蓋發(fā)票專用章；自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。（二）其他憑證1.除發(fā)票外，報(bào)銷還可能涉及其他憑證，如收據(jù)、車(chē)票、機(jī)票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等。這些憑證也應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，具備相應(yīng)的要素和簽章。2.對(duì)于一些特殊業(yè)務(wù)，如購(gòu)買(mǎi)辦公用品、藥品等，若無(wú)法取得發(fā)票，可使用加蓋銷售方財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)作為報(bào)銷憑證，但收據(jù)上應(yīng)注明商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并附采購(gòu)清單。3.車(chē)票、機(jī)票等交通票據(jù)應(yīng)注明出行日期、起止地點(diǎn)、票價(jià)等信息；住宿發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、房間號(hào)、房?jī)r(jià)等信息；餐飲發(fā)票應(yīng)注明用餐日期、用餐人數(shù)、菜品明細(xì)等信息。（三）附件要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)附相關(guān)附件，以證明費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性和合理性。附件包括但不限于合同協(xié)議、審批文件、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、清單等。2.對(duì)于購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、物資等大額支出，應(yīng)附采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等附件；對(duì)于會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用，應(yīng)附會(huì)議通知、培訓(xùn)計(jì)劃、簽到表等附件；對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)附出差審批單、行程安排等附件。3.附件應(yīng)與報(bào)銷憑證內(nèi)容相互印證，附件張數(shù)應(yīng)在報(bào)銷申請(qǐng)表上注明。四、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.出差人員的住宿費(fèi)、交通費(fèi)實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：住宿費(fèi)：根據(jù)出差地區(qū)的不同，分為不同檔次的限額標(biāo)準(zhǔn)。一般地區(qū)每人每天住宿費(fèi)限額為[X]元；經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人每天住宿費(fèi)限額為[X]元。交通費(fèi)：乘坐飛機(jī)、火車(chē)、輪船等交通工具應(yīng)符合規(guī)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。乘坐飛機(jī)應(yīng)乘坐經(jīng)濟(jì)艙，乘坐火車(chē)應(yīng)乘坐硬座、硬臥等，特殊情況需乘坐軟臥、高鐵一等座等的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)每人每天限額為[X]元。2.出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。3.出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。因特殊情況超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）辦公用品及設(shè)備購(gòu)置1.辦公用品購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，實(shí)行集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合的方式。對(duì)于常用的辦公用品，如紙張、筆、文件夾等，由衛(wèi)生院統(tǒng)一采購(gòu)；對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)的辦公用品，如醫(yī)療器械、檢驗(yàn)試劑等，由相關(guān)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求自行采購(gòu)。2.辦公用品購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算，采購(gòu)金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；采購(gòu)金額在[X]元以上的，需經(jīng)衛(wèi)生院院長(zhǎng)審批。3.設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)。設(shè)備購(gòu)置預(yù)算應(yīng)納入衛(wèi)生院年度預(yù)算管理，采購(gòu)金額在[X]元以上的，需經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。設(shè)備購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并進(jìn)行固定資產(chǎn)登記。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，遵循必要、合理、節(jié)儉的原則。業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要用于衛(wèi)生院與相關(guān)單位的業(yè)務(wù)往來(lái)、接待來(lái)訪客人等活動(dòng)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間等說(shuō)明，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、衛(wèi)生院院長(zhǎng)審批。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)為：?jiǎn)未握写M(fèi)用在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；單次招待費(fèi)用在[X]元以上的，需經(jīng)衛(wèi)生院院長(zhǎng)審批。全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)衛(wèi)生院年度預(yù)算的[X]%。（四）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)議審批制度進(jìn)行管理。召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)提前填寫(xiě)會(huì)議申請(qǐng)表，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議內(nèi)容、預(yù)算金額等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單等附件。會(huì)議費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算部分需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.會(huì)議費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)為：根據(jù)會(huì)議的規(guī)模、天數(shù)、地點(diǎn)等因素，制定不同的限額標(biāo)準(zhǔn)。一般會(huì)議每人每天費(fèi)用限額為[X]元；大型會(huì)議每人每天費(fèi)用限額為[X]元。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行安排，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)與衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)。培訓(xùn)前，應(yīng)填寫(xiě)培訓(xùn)申請(qǐng)表，注明培訓(xùn)名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)內(nèi)容、預(yù)算金額等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附培訓(xùn)通知、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)簽到表等附件。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算部分需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.培訓(xùn)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)為：根據(jù)培訓(xùn)的類型、時(shí)長(zhǎng)、師資等因素，制定不同的限額標(biāo)準(zhǔn)。一般培訓(xùn)每人每天費(fèi)用限額為[X]元；專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)每人每天費(fèi)用限額為[X]元。五、特殊情況報(bào)銷規(guī)定（一）預(yù)借差旅費(fèi)1.員工因工作需要預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫(xiě)預(yù)借差旅費(fèi)申請(qǐng)表，注明預(yù)借金額、出差事由、出差時(shí)間等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、衛(wèi)生院院長(zhǎng)審批。2.預(yù)借差旅費(fèi)金額不得超過(guò)預(yù)計(jì)出差費(fèi)用總額，出差結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清預(yù)借款項(xiàng)。3.對(duì)于逾期未辦理報(bào)銷手續(xù)的預(yù)借差旅費(fèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催辦，并從逾期之日起按照一定比例收取資金占用費(fèi)。（二）零星采購(gòu)1.對(duì)于零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，如購(gòu)買(mǎi)少量辦公用品、維修材料等，若無(wú)法取得發(fā)票，可由采購(gòu)人員填寫(xiě)零星采購(gòu)報(bào)銷單，注明采購(gòu)日期、采購(gòu)內(nèi)容、采購(gòu)金額、采購(gòu)地點(diǎn)等信息，并附采購(gòu)清單。2.零星采購(gòu)報(bào)銷單需經(jīng)采購(gòu)人員簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)人員審核、衛(wèi)生院院長(zhǎng)審批后，方可報(bào)銷。3.零星采購(gòu)金額在[X]元以下的，可使用現(xiàn)金支付；零星采購(gòu)金額在[X]元以上的，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。（三）應(yīng)急費(fèi)用1.在緊急情況下發(fā)生的費(fèi)用支出，如突發(fā)疾病救治費(fèi)用、設(shè)備搶修費(fèi)用等，可先由相關(guān)人員墊付，事后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。2.應(yīng)急費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)附相關(guān)證明材料，如醫(yī)院診斷證明、維修報(bào)告等，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)人員審核、衛(wèi)生院院長(zhǎng)審批。3.對(duì)于應(yīng)急費(fèi)用的報(bào)銷，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理，如超過(guò)規(guī)定時(shí)間未辦理報(bào)銷手續(xù)，需說(shuō)明原因并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。六、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)表，并提交相關(guān)憑證及附件。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到報(bào)銷申請(qǐng)表后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并提交財(cái)務(wù)人員。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)在收到報(bào)銷申請(qǐng)表及相關(guān)憑證后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并提交領(lǐng)導(dǎo)審批。4.領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到報(bào)銷申請(qǐng)表后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批。5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷支付手續(xù)。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷1.員工出差返回后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表，并提交相關(guān)憑證及附件。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并提交財(cái)務(wù)人員。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)在收到差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表及相關(guān)憑證后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并提交領(lǐng)導(dǎo)審批。4.領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批。5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷支付手續(xù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.衛(wèi)生院應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)，收集相關(guān)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)自查內(nèi)容包括：報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性；審批手續(xù)的完整性；報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況；報(bào)銷流程的規(guī)范性等。3.財(cái)務(wù)自查應(yīng)形成自查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括自查情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改措施及整改結(jié)果等。自查報(bào)告應(yīng)提交給衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子，并抄送相關(guān)部門(mén)。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的行為，如虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取資金等，一經(jīng)查實(shí)，將按照國(guó)家法律法規(guī)及衛(wèi)生院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。