PAGE深圳公辦幼兒園財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范深圳公辦幼兒園的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合深圳公辦幼兒園的實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于深圳市行政區(qū)域內(nèi)所有公辦幼兒園。（三）基本原則1.依法理財原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動，確保財務工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排幼兒園各項資金，合理配置資源，兼顧教育教學、后勤保障等各方面需求，促進幼兒園全面協(xié)調(diào)發(fā)展。3.勤儉節(jié)約原則樹立節(jié)約意識，嚴格控制經(jīng)費支出，杜絕鋪張浪費，提高資金使用效率。4.民主公開原則實行民主理財，財務信息公開透明，接受教職工和社會監(jiān)督。二、財務管理體制（一）管理機構(gòu)1.幼兒園設立獨立的財務機構(gòu)，配備專職財務人員，負責幼兒園的財務管理工作。2.財務機構(gòu)在園長的領導下開展工作，接受教育主管部門和財政部門的指導和監(jiān)督。（二）職責分工1.園長職責領導財務工作，對財務工作負總責。審批重大財務事項，確保財務決策符合幼兒園發(fā)展規(guī)劃和利益。2.財務人員職責嚴格執(zhí)行財務制度，做好會計核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。編制財務預算、決算，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.其他人員職責各部門負責人負責本部門經(jīng)費的使用和管理，配合財務部門做好相關工作。全體教職工應遵守財務制度，愛護公共財物，節(jié)約使用經(jīng)費。三、預算管理（一）預算編制1.幼兒園應按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。2.預算編制內(nèi)容包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等情況進行預測；支出預算應根據(jù)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等支出需求進行合理安排。3.預算編制應廣泛征求教職工意見，經(jīng)園長辦公會審議通過后，報教育主管部門和財政部門審核批復。（二）預算執(zhí)行1.幼兒園應嚴格執(zhí)行經(jīng)批復的預算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序報教育主管部門和財政部門審批。2.建立預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強對預算執(zhí)行情況的考核，將預算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和合理性原則。2.因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預算的，應由財務部門提出調(diào)整方案，經(jīng)園長辦公會審議通過后，報教育主管部門和財政部門審批。3.預算調(diào)整方案應詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響等情況。四、收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入，指幼兒園從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、專項經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入，指幼兒園開展教育教學及其他活動依法取得的收入，包括幼兒保教費、住宿費、服務性收費等。3.經(jīng)營收入，指幼兒園在教育教學及其他活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應按照國家有關規(guī)定及時足額收取，不得擅自減免或截留。2.嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為，使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，收費項目和標準應向社會公示。3.加強對事業(yè)收入和經(jīng)營收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)，收入核算準確、完整。4.建立收入臺賬，定期核對收入情況，及時清理往來款項，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出，指幼兒園用于教職工工資、津貼、獎金、社會保險、福利等方面支出。2.公用經(jīng)費支出，指幼兒園用于教學業(yè)務、行政管理、后勤保障等方面的日常公用支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等。3.項目經(jīng)費支出，指幼兒園為完成特定教育教學項目或任務而發(fā)生的專項支出，包括設備購置、修繕改造、課程建設等。4.其他支出，指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括對附屬單位補助支出、上繳上級支出等。（二）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍或提高開支標準。2.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.加強對支出的審核和控制，確保支出真實、合法、合規(guī)。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。4.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。合理安排各項支出，優(yōu)先保障教育教學工作需要，嚴格控制一般性支出。5.加強對項目經(jīng)費的管理，按照項目預算和合同要求使用資金，確保項目順利實施。項目完成后，應及時進行驗收和結(jié)算，并按規(guī)定進行績效評價。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出審批程序金額較小的日常公用經(jīng)費支出，由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核報銷。金額較大的日常公用經(jīng)費支出，由部門負責人審核簽字后，經(jīng)分管園長審批，報財務部門審核報銷。2.人員經(jīng)費支出審批程序工資、津貼、獎金等人員經(jīng)費支出，由人事部門審核編制，經(jīng)園長審批后，報財務部門發(fā)放。社會保險、福利等人員經(jīng)費支出，由相關部門審核，經(jīng)園長審批后，報財務部門辦理。3.項目經(jīng)費支出審批程序項目經(jīng)費支出應根據(jù)項目預算和合同要求，由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核，分管園長審批后，報財務部門審核支付。重大項目經(jīng)費支出，應經(jīng)園長辦公會審議通過后，報財務部門審核支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類及管理原則1.幼兒園資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)管理應遵循統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的原則，確保資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。2.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。3.規(guī)范銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬目，確保資金安全。4.加強對應收賬款、預付賬款的管理，及時清理往來款項，防止壞賬損失。5.建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，納入年度預算管理。3.建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。5.加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保其正常使用。對固定資產(chǎn)的處置，應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。3.無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷，攤銷年限應符合國家有關規(guī)定。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對幼兒園財務收支、經(jīng)濟活動等進行定期審計和專項審計，加強內(nèi)部審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受教育主管部門和財政部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時報送財務報表及相關資料。2.主動接受社會監(jiān)督，定期向社會公開財務信息，接受教職工和家長的監(jiān)督。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告是反映幼兒園一定時期財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表以及財務報表附注和財務情況說明書等。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)園長審核簽字，并加蓋幼兒園公章后報教育主管部門和財政部門。（二）財務分析1.財務分析是對幼兒園財務狀況和經(jīng)營成果進行的分析和評價，為領導決策提供依據(jù)。2.財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。3.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議，促進幼兒園財務管理水平不斷提高。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、銀行對賬單、稅務資料等會計核算專業(yè)資料。（二）會計檔案管理要求1.會計檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理、歸檔和保管，確保會計檔案