PAGE軍供站財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范軍供站財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障軍供站各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合軍供站實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于軍供站及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持勤儉辦站的方針，厲行節(jié)約，反對浪費，降低運營成本。3.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，財務(wù)工作歸口站領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一管理。4.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置軍供站應(yīng)單獨設(shè)置財務(wù)部門，負責全站的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員實行崗位責任制，明確各崗位的職責范圍和工作要求，確保財務(wù)工作的準確性和及時性。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對軍供站的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析和上報，為站領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息。定期對財務(wù)賬簿進行核對，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對現(xiàn)金和銀行存款賬目，確保賬款相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映軍供站的各項收入和支出，不得隱瞞或虛報。3.準確性原則。根據(jù)軍供站的實際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測各項收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準確可靠。4.平衡性原則。堅持收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.嚴肅性原則。預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)軍供站的業(yè)務(wù)范圍和工作計劃，合理預(yù)測各項收入來源，包括軍供保障收入、政府補助收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)與業(yè)務(wù)量相匹配，確保收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。2.支出預(yù)算編制。按照國家有關(guān)規(guī)定和軍供站的實際需要，合理安排各項支出，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等。支出預(yù)算應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門根據(jù)軍供站的年度工作計劃和預(yù)算編制原則及方法，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交站職工代表大會審議通過。3.經(jīng)職工代表大會審議通過的預(yù)算草案報上級主管部門審批。4.上級主管部門批準后的預(yù)算作為軍供站年度財務(wù)收支的依據(jù)，由財務(wù)部門嚴格執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)按照批準的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行工作，嚴格控制各項費用支出，不得超預(yù)算支出。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報站領(lǐng)導(dǎo)審批。站領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍軍供站的收入主要包括以下幾類：1.軍供保障收入。指為部隊提供飲食供應(yīng)、住宿保障等服務(wù)所取得的收入。2.政府補助收入。指政府財政部門給予軍供站的專項補助資金。3.其他收入。指除上述收入以外的其他合法收入，如資產(chǎn)出租收入、利息收入等。（二）收入確認原則1.軍供保障收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)憑證時確認收入。2.政府補助收入應(yīng)在收到財政部門撥款文件并辦理相關(guān)手續(xù)后確認收入。3.其他收入應(yīng)在實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。（三）收入管理要求1.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，確保收入的真實性、合法性和完整性。2.軍供站應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和標準收取軍供保障費用，不得擅自提高或降低收費標準。3.對于政府補助收入，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.其他收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞或截留。五、支出管理（一）支出范圍軍供站的支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費。指軍供站為職工發(fā)放的工資、津貼、補貼、獎金等。2.公用經(jīng)費。指軍供站為維持正常運轉(zhuǎn)所發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費、會議費等。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費。指軍供站為開展軍供保障業(yè)務(wù)所發(fā)生的采購費、運輸費、加工費、設(shè)備維護費等。4.其他支出。指除上述支出以外的其他必要支出。（二）支出審批程序1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由站領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.支出報銷時，應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并填寫報銷審批單。報銷審批單應(yīng)注明支出事由、金額、報銷人等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照審批后的報銷憑證進行賬務(wù)處理，確保支出的合規(guī)性和準確性。（三）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和費用開支標準，不得擅自擴大開支范圍或提高開支標準。2.加強對各項支出的控制和監(jiān)督，確保支出合理、合規(guī)、有效。對于不合理的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.建立健全支出臺賬，定期對支出情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.加強對固定資產(chǎn)購置、維修等支出的管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批和采購，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類軍供站的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)。指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、車輛等。3.無形資產(chǎn)。指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和采購，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。購置資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.資產(chǎn)處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置資產(chǎn)時，應(yīng)進行評估作價，確保資產(chǎn)處置價格合理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞或截留。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查和盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查和盤點應(yīng)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查和盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責權(quán)限，加強對資產(chǎn)的日常管理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。對于大型設(shè)備和重要資產(chǎn)，應(yīng)建立專門的檔案，記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修等情況。3.流動資產(chǎn)應(yīng)加強管理，確保資金安全。現(xiàn)金、銀行存款等應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行收付和保管，應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收，存貨應(yīng)定期盤點，確保賬實相符。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映軍供站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求進行編制，并及時報送站領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和財政部門等。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對軍供站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為站領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.軍供站應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督、財務(wù)收支情況監(jiān)督等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的