PAGE高校校醫(yī)室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)高校校醫(yī)室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障校醫(yī)室各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合校醫(yī)室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于高校校醫(yī)室內(nèi)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開，接受學(xué)校和師生的監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)行成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)校醫(yī)室財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。2.組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，為學(xué)校和相關(guān)部門提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.協(xié)調(diào)與學(xué)校財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，保障校醫(yī)室財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和記賬。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映校醫(yī)室財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.校醫(yī)室應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，按照學(xué)校預(yù)算編制要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮校醫(yī)室各項(xiàng)工作的實(shí)際需要，合理安排資金。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)校醫(yī)室的業(yè)務(wù)收入來源進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)分為人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)等，按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求進(jìn)行編制。4.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分論證和審核，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。校醫(yī)室各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)學(xué)校審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成質(zhì)量、經(jīng)費(fèi)使用效益等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍校醫(yī)室收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入應(yīng)在已提供醫(yī)療服務(wù)，并已收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.藥品收入應(yīng)在已發(fā)出藥品，并已收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)文件規(guī)定，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。4.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（三）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，合理制定醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和藥品價(jià)格，確保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合法合規(guī)。2.加強(qiáng)收費(fèi)管理，規(guī)范收費(fèi)行為。收費(fèi)人員應(yīng)使用合法票據(jù)，做到收費(fèi)項(xiàng)目準(zhǔn)確、金額無誤、票據(jù)齊全。3.建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生情況，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保報(bào)銷款項(xiàng)的管理，及時(shí)與醫(yī)保部門結(jié)算，確保醫(yī)保資金的安全和正常使用。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。3.設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)：用于購置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的支出。4.其他支出：不屬于以上分類的其他支出。（二）支出審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)校醫(yī)室領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.支出審批時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、合法性和必要性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、清單等原始憑證。（三）支出管理要求1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。2.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)開支。3.設(shè)備購置應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定，進(jìn)行論證、審批和采購，確保設(shè)備購置的合理性和效益性。4.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理辦法，控制支出規(guī)模。5.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待制度，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類校醫(yī)室資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合合同要求。3.驗(yàn)收合格后，采購部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全完整。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保其正常使用。對(duì)需要維修或更新的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。4.資產(chǎn)使用部門應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，不得擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。如需處置資產(chǎn)，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處置。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.校醫(yī)室內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督1.接受學(xué)校財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.接受財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選用適合校醫(yī)室財(cái)務(wù)管理需求的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)軟件的操作培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量。（二）數(shù)據(jù)安全與保密1.建立健全財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、傳輸和使用的安全管理。2.對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失。設(shè)置數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密性。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案的完整性和規(guī)范性。（三）檔案查閱與借閱1.嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱和借