PAGE旅行社單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范旅行社單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障旅行社的健康發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本旅行社單位內(nèi)各部門(mén)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映旅行社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)處理及時(shí)、規(guī)范。4.完整性原則：涵蓋旅行社所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，無(wú)遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)依據(jù)。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，以準(zhǔn)確反映各期經(jīng)營(yíng)成果。7.收支平衡原則：合理安排收支，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)人員的管理，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，參與會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。5.負(fù)責(zé)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行制止和糾正。6.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)。（二）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核。2.總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)設(shè)置和登記總賬、明細(xì)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保賬賬相符、賬表相符。進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，處理會(huì)計(jì)憑證，定期結(jié)賬并核對(duì)賬目。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算旅行社的成本費(fèi)用，包括團(tuán)費(fèi)成本、運(yùn)營(yíng)成本等。分析成本構(gòu)成，提出降低成本的建議和措施。監(jiān)督成本費(fèi)用的支出情況，進(jìn)行成本控制。4.往來(lái)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算旅行社與供應(yīng)商、客戶之間的往來(lái)賬款，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行催收。定期核對(duì)往來(lái)賬目，確保賬目清晰準(zhǔn)確。5.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，持有初級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱證書(shū)。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)。3.具有較強(qiáng)的責(zé)任心、溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，工作認(rèn)真細(xì)致。4.遵守職業(yè)道德，保守財(cái)務(wù)機(jī)密。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求。3.統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制營(yíng)業(yè)收入預(yù)算，包括旅游團(tuán)費(fèi)收入、代辦業(yè)務(wù)收入等。2.成本費(fèi)用預(yù)算：營(yíng)業(yè)成本預(yù)算：根據(jù)預(yù)計(jì)的旅游業(yè)務(wù)量和成本標(biāo)準(zhǔn)，編制團(tuán)費(fèi)成本預(yù)算，包括交通、住宿、餐飲、門(mén)票等費(fèi)用。銷售費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)推廣計(jì)劃，編制廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等銷售費(fèi)用預(yù)算。管理費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)旅行社的管理需求，編制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等管理費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)貸款計(jì)劃和利率情況，編制利息支出等財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，提出下一年度的預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合旅行社的總體發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)旅行社管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)將批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門(mén)，并下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出符合預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（五）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算收入完成率、預(yù)算成本控制率、預(yù)算費(fèi)用節(jié)約率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收入范圍旅行社的收入主要包括旅游團(tuán)費(fèi)收入、代辦業(yè)務(wù)收入、票務(wù)代理收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.旅游團(tuán)費(fèi)收入在旅游服務(wù)提供完畢后，根據(jù)合同約定確認(rèn)收入。2.代辦業(yè)務(wù)收入在完成代辦事項(xiàng)并取得相關(guān)證明后確認(rèn)收入。3.票務(wù)代理收入在售出機(jī)票或車(chē)票并取得款項(xiàng)后確認(rèn)收入。4.其他業(yè)務(wù)收入在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立專門(mén)的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的開(kāi)具、使用和保管符合規(guī)定。3.定期核對(duì)收入賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理收入差異問(wèn)題。4.加強(qiáng)與客戶的溝通，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入及時(shí)足額入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍1.營(yíng)業(yè)成本：包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用、門(mén)票費(fèi)用、導(dǎo)游費(fèi)用等直接與旅游業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。2.銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.嚴(yán)格區(qū)分成本費(fèi)用的界限，不得混淆不同性質(zhì)的成本費(fèi)用。3.采用合理的成本計(jì)算方法，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和審批，確保支出合理合規(guī)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。2.報(bào)銷審批流程嚴(yán)格按照旅行社的規(guī)定執(zhí)行，各級(jí)審批人員要認(rèn)真審核，確保報(bào)銷事項(xiàng)真實(shí)合理。3.嚴(yán)格控制報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。4.對(duì)于大額支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，要查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨主要包括辦公用品、旅游用品等。建立存貨管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合旅行社的業(yè)務(wù)需要。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.旅行社的無(wú)形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)旅行社的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，確保攤銷金額準(zhǔn)確。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映旅行社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)出。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)旅行社經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活