PAGE廣安市財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣安市各級(jí)各類組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障組織的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）適用范圍本制度適用于廣安市行政區(qū)域內(nèi)的所有國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)以及其他依法設(shè)立并開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的組織。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則全面涵蓋組織的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金結(jié)算，提高資金使用效率。6.效益性原則注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各組織應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。3.出納人員出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定本單位的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施辦法。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的人員管理和工作安排，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)單位的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票和收據(jù)，及時(shí)傳遞收款憑證。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則涵蓋組織所有收入和支出。3.真實(shí)性原則以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.準(zhǔn)確性原則預(yù)算數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，項(xiàng)目明細(xì)清晰。5.合理性原則收支安排合理，符合組織發(fā)展規(guī)劃。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行全面審核和評(píng)估。在編制預(yù)算時(shí)，各部門應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算項(xiàng)目的必要性、合理性和可行性，提供充分的依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。2.滾動(dòng)預(yù)算法根據(jù)組織的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，逐年滾動(dòng)編制預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算可以使預(yù)算更加貼近實(shí)際情況，及時(shí)反映組織業(yè)務(wù)的變化和發(fā)展趨勢(shì)，增強(qiáng)預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段組織各部門學(xué)習(xí)預(yù)算編制的相關(guān)政策和要求，收集編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、市場(chǎng)信息等。2.編制階段各部門根據(jù)本部門的職責(zé)和工作計(jì)劃，按照預(yù)算編制方法和要求，編制本部門的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成初步的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。3.審核階段將初步的財(cái)務(wù)預(yù)算方案提交組織領(lǐng)導(dǎo)班子或預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審核。審核過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算的合理性、可行性和與組織發(fā)展戰(zhàn)略的一致性。對(duì)審核提出的意見(jiàn)和建議，各部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修改和完善。4.批準(zhǔn)階段經(jīng)審核通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門或組織決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬，各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向組織領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子或預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入包括一般公共預(yù)算撥款收入、政府性基金預(yù)算撥款收入等。2.事業(yè)收入指事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.經(jīng)營(yíng)收入指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入指事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。%5.附屬單位上繳收入指事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金到位情況確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。5.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)程序，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)票據(jù)管理使用合法合規(guī)的票據(jù)，建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和要求。3.及時(shí)足額入賬各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要用于支付職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等；公用經(jīng)費(fèi)主要用于保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。（二）支出審批程序1.一般支出審批由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，方可報(bào)銷。2.重大支出審批對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出，應(yīng)提交組織領(lǐng)導(dǎo)班子或預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行集體研究決策。重大支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）支出報(bào)銷要求1.憑證合法合規(guī)報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.手續(xù)齊全報(bào)銷憑證應(yīng)附有相關(guān)的審批單、合同、協(xié)議、清單等證明材料，確保支出的真實(shí)性和合理性。3.及時(shí)報(bào)銷經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。對(duì)于跨年度的支出，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間要求及時(shí)報(bào)銷，不得跨年報(bào)銷。（四）支出控制措施1.預(yù)算控制嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的超支情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.標(biāo)準(zhǔn)控制制定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制支出。3.審批控制加強(qiáng)對(duì)支出審批環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法合規(guī)。4.績(jī)效控制建立支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.在建工程指正在建設(shè)尚未交付使用的建設(shè)項(xiàng)目。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)納入單位預(yù)算管理，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.采購(gòu)程序按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和程序要求，確保采購(gòu)的公平、公正、公開(kāi)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用與保管1.明確使用責(zé)任各部門應(yīng)明確資產(chǎn)的使用責(zé)任人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管。使用責(zé)任人應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。2.建立保管制度建立資產(chǎn)保管制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)于貴重資產(chǎn)和易損資產(chǎn)，應(yīng)加強(qiáng)重點(diǎn)管理。（五）資產(chǎn)處置1.處置范圍包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置程序資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以合理確定資產(chǎn)處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.短期負(fù)債指償還期限在一年以內(nèi)（含一年）的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。2.長(zhǎng)期負(fù)債指償還期限在一年以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則根據(jù)組織的實(shí)際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過(guò)度舉債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，確保負(fù)債規(guī)模與組織的財(cái)務(wù)狀況和償債能力相適應(yīng)3.成本效益原則在舉債過(guò)程中，充分考慮資金成本和效益，選擇合理的融資方式和渠道，降低融資成本。（三）負(fù)債審批程序1.一般負(fù)債審批由財(cái)務(wù)部門提出負(fù)債申請(qǐng)，說(shuō)明負(fù)債的原因、金額、期限、還款計(jì)劃等，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)組織領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大負(fù)債審批對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的負(fù)債，應(yīng)提交組織領(lǐng)導(dǎo)班子或預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行集體研究決策。重大負(fù)債審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保決策的科學(xué)性和公正性。（四）負(fù)債償還按照借款合同或協(xié)議的約定，按時(shí)足額償還負(fù)債本息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立負(fù)債臺(tái)賬，及時(shí)記錄負(fù)債的發(fā)生、償還等情況，確保負(fù)債管理的規(guī)范有序。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度各組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)審計(jì)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向組織領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的依據(jù)。3.崗位監(jiān)督加強(qiáng)財(cái)務(wù)崗位之間的相互監(jiān)督，實(shí)行不相容崗位分離制度，防止財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督主動(dòng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.接受審計(jì)監(jiān)督依法接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供審計(jì)所需的資料和信息。3.接受社會(huì)監(jiān)督對(duì)于涉及公眾利益的財(cái)務(wù)信息，應(yīng)依法公開(kāi)披露，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析說(shuō)明，重點(diǎn)分析存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、內(nèi)容詳實(shí)，為組織領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分