PAGE村集體應(yīng)收應(yīng)付財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強村集體財務(wù)管理，規(guī)范應(yīng)收應(yīng)付賬款的核算與管理，確保村集體資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，維護村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本村實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村集體經(jīng)濟組織的各項應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算原則準(zhǔn)確記錄和反映應(yīng)收應(yīng)付賬款的發(fā)生、增減變動及結(jié)算情況，保證財務(wù)信息真實、完整。3.及時清理原則加強對應(yīng)收應(yīng)付賬款的催收和支付工作，及時清理往來款項，減少資金占用，防范財務(wù)風(fēng)險。4.公開透明原則應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理情況應(yīng)定期向村民公開，接受群眾監(jiān)督。二、應(yīng)收款項管理（一）應(yīng)收款項的范圍1.村集體與單位或個人之間因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動形成的應(yīng)收賬款。2.村集體為村民墊付的各種款項，如水電費、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料款等形成的應(yīng)收款。3.村集體出租資產(chǎn)、土地等應(yīng)收取的租金及其他款項。4.其他應(yīng)收村集體的款項。（二）應(yīng)收賬款的確認(rèn)與計量1.應(yīng)收賬款應(yīng)在銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生時，按照實際發(fā)生額確認(rèn)入賬。2.涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費用。3.涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（三）應(yīng)收款項的日常管理1.建立應(yīng)收款項臺賬詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款項的發(fā)生日期、對方單位或個人名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、預(yù)計收款日期等信息，以便及時跟蹤和管理。2.明確責(zé)任人指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收工作，明確其職責(zé)和考核辦法，確保催收工作落實到位。3.定期核對賬目財務(wù)人員應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對應(yīng)收款項賬目，確保賬賬相符。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，進行調(diào)整。（四）應(yīng)收款項的催收措施1.對于期限較短的應(yīng)收款項，應(yīng)在到期前及時與對方溝通，提醒付款。2.對于逾期的應(yīng)收款項，應(yīng)發(fā)送催款通知，明確告知對方逾期后果及還款要求。催款通知應(yīng)采用書面形式，并由對方簽字確認(rèn)。3.對于多次催收仍未還款的，可通過法律途徑解決。在采取法律行動前，應(yīng)充分收集相關(guān)證據(jù)，確保訴訟的成功率。4.建立應(yīng)收款項催收獎勵制度對在應(yīng)收款項催收工作中表現(xiàn)突出的個人或部門給予適當(dāng)獎勵，以提高催收人員的積極性。（五）壞賬損失的處理1.壞賬的確認(rèn)符合下列條件之一的應(yīng)收款項，可確認(rèn)為壞賬：（1）因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的應(yīng)收款項；（2）因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。2.壞賬損失的審批程序（1）村集體經(jīng)濟組織發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人提出書面報告，說明壞賬形成的原因、金額及處理意見。（2）經(jīng)村民委員會審核同意后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門審批。（3）壞賬損失經(jīng)批準(zhǔn)后，方可進行賬務(wù)處理。三、應(yīng)付款項管理（一）應(yīng)付款項的范圍1.村集體購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動形成的應(yīng)付賬款。2.村集體向金融機構(gòu)或其他單位借款形成的應(yīng)付款項。3.村集體應(yīng)付村民的各種款項，如土地補償款、分紅款等。4.其他應(yīng)付村集體的款項。（二）應(yīng)付款項的確認(rèn)與計量1.應(yīng)付款項應(yīng)在購買商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生時，按照實際發(fā)生額確認(rèn)入賬。2.涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定應(yīng)付賬款金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時沖減財務(wù)費用。3.涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定應(yīng)付賬款金額。（三）應(yīng)付款項的日常管理1.建立應(yīng)付款項臺賬詳細(xì)記錄每筆應(yīng)付款項的發(fā)生日期、對方單位或個人名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、預(yù)計付款日期等信息，以便及時跟蹤和管理。2.定期核對賬目財務(wù)人員應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對應(yīng)付款項賬目，確保賬賬相符。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，進行調(diào)整。3.制定付款計劃根據(jù)應(yīng)付款項的性質(zhì)、金額及付款期限，制定合理的付款計劃，確保按時足額支付款項，維護村集體的信譽。（四）應(yīng)付款項的支付審批程序1.小額應(yīng)付款項支付金額在[X]元以下的應(yīng)付款項，由村集體經(jīng)濟組織財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，即可支付。2.大額應(yīng)付款項支付金額在[X]元以上（含[X]元）的應(yīng)付款項，需經(jīng)村民委員會集體討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案后，方可支付。支付時，應(yīng)附相關(guān)審批文件和原始憑證。（五）應(yīng)付賬款的清理1.定期對應(yīng)付賬款進行清理，及時支付到期款項，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。2.對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)為村集體的其他收入。四（此處序號有誤，應(yīng)改為四、財務(wù)核算與監(jiān)督）（一）財務(wù)核算要求1.村集體應(yīng)收應(yīng)付賬款應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.應(yīng)收應(yīng)付賬款的核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，便于查詢和核對。（二）財務(wù)報表編制1.村集體應(yīng)定期編制應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)表，反映應(yīng)收應(yīng)付賬款的增減變動情況。明細(xì)表應(yīng)包括期初余額、本期增加額、本期減少額、期末余額等內(nèi)容。2.在編制年度財務(wù)報表時，應(yīng)對應(yīng)收應(yīng)付賬款進行全面分析，評估其對村集體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，并在報表附注中予以說明。（三）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對村集體應(yīng)收應(yīng)付賬款管理的監(jiān)督檢查。財務(wù)人員應(yīng)定期對臺賬記錄與實際業(yè)務(wù)進行核對，確保賬實相符。2.村民委員會應(yīng)定期對村集體應(yīng)收應(yīng)付賬款管理情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門及其他有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，積極配合檢查工作。五、檔案管理（一）應(yīng)收應(yīng)付賬款檔案的內(nèi)容1.與應(yīng)收應(yīng)付賬款相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.應(yīng)收應(yīng)付賬款臺賬、明細(xì)表、催款通知、還款記錄等資料。3.壞賬損失的審批文件、相關(guān)證明材料等。4.其他與應(yīng)收應(yīng)付賬款管理有關(guān)的資料。（二）檔案的整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對應(yīng)收應(yīng)付賬款檔案進行整理，按照類別、時間順序進行編號，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.將整理好的檔案資料及時歸檔，妥善保管。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案的查閱與借閱1.村集體經(jīng)濟組織內(nèi)部人員因工作需要查閱應(yīng)收應(yīng)付賬款檔案的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱檔案的，應(yīng)經(jīng)村民委員會同意，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門批準(zhǔn)。查閱時，應(yīng)安排專人陪同，不得擅自復(fù)印、拍照或帶出檔案資料。3.檔案一般不