PAGE制造業(yè)公司財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應公司發(fā)展需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，為公司決策提供準確、可靠的財務信息支持，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等獨立核算的經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。7.謹慎性原則：在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。對可能發(fā)生的損失和費用，應當合理預計并予以確認。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家有關財務、稅收等法律法規(guī)，制定和完善公司財務管理制度，并組織實施。2.負責公司財務核算工作，編制財務報表，及時、準確反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責公司資金的籌集、調配和使用，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常周轉。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的財務決策，提供財務分析和風險評估，為公司決策提供支持。5.負責公司成本費用的核算與控制，制定成本費用管理制度，降低公司運營成本。6.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。7.負責公司財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行預算分析和調整，確保公司預算目標的實現(xiàn)。8.負責公司財務審計工作，配合內(nèi)部審計和外部審計機構開展審計工作，提供相關財務資料和信息。9.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。10.完成公司領導交辦的其他財務工作任務。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉。組織開展成本費用核算與控制工作，降低公司運營成本。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。協(xié)調與其他部門的關系，參與公司重大經(jīng)濟活動的決策和管理。完成公司領導交辦的其他財務工作任務。2.會計負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計憑證的編制、審核和記賬工作。負責公司財務報表的編制和報送工作，確保財務報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。負責公司成本費用的核算與控制工作，按照成本核算對象和成本項目進行成本歸集和分配，編制成本報表，分析成本變動原因，提出成本控制措施和建議。負責公司稅務申報和繳納工作，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，計算應納稅額，填寫納稅申報表，按時繳納稅款。負責公司財務檔案的整理和歸檔工作，按照檔案管理的要求，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務資料進行分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。協(xié)助財務經(jīng)理完成其他財務工作任務。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。負責公司庫存現(xiàn)金的保管和盤點工作，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。負責公司銀行賬戶的管理工作，按照銀行賬戶管理的規(guī)定，辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。負責公司票據(jù)的購買、保管和使用工作，按照票據(jù)管理的規(guī)定，購買、保管和使用支票、匯票、本票等票據(jù)，并建立票據(jù)使用登記制度，確保票據(jù)使用安全。負責公司財務印章的保管和使用工作，按照印章管理的規(guī)定，保管和使用財務專用章、法人章等財務印章，并建立印章使用登記制度，確保印章使用安全。協(xié)助會計完成其他財務工作任務。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.公司的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.公司以人民幣為記賬本位幣。4.公司的各項財產(chǎn)物資應當按照取得時的實際成本計價。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，公司不得自行調整其賬面價值。5.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。6.公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。對可能發(fā)生的損失和費用，應當合理預計并予以確認。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，并根據(jù)公司實際情況進行適當調整。會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類五大類。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。2.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容填制會計憑證，并做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、手續(xù)完備、書寫清楚。記賬憑證應當附有原始憑證，并注明原始憑證的張數(shù)。3.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。對外報送的財務報表，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱、單位地址、財務報表所屬年度或者月份、送出日期，并由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還應當由總會計師簽名并蓋章。（四）財務報表編制1.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和附注。2.財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.公司應當定期向股東、債權人、稅務機關等報送財務報表，并按照國家有關規(guī)定進行財務報表的審計。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.公司應當按照國家有關規(guī)定，辦理資金籌集的相關手續(xù)，確保資金籌集合法、合規(guī)。3.公司應當對資金籌集的成本和風險進行評估，選擇合適的資金籌集方式，降低資金籌集成本和風險。（二）資金使用1.公司應當按照資金預算安排使用資金，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.公司資金使用實行審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批。審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批等環(huán)節(jié)。3.公司應當加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。4.公司應當嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，除國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項目外，其他支出應當通過銀行轉賬結算。（三）資金結算1.公司應當按照國家有關規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務，確保資金結算安全、準確、及時。2.公司應當加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。3.公司應當建立健全資金結算內(nèi)部控制制度，加強對資金結算憑證的審核和管理，防止資金結算風險。（四）資金預算1.公司應當按照年度經(jīng)營計劃和財務目標，編制年度資金預算。資金預算包括現(xiàn)金預算、資金籌集預算、資金使用預算等。2.資金預算編制應當遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常周轉。3.公司應當加強對資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對資金預算執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預算執(zhí)行中存在的問題。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對成本費用進行核算。成本費用核算應當按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，確保成本費用核算準確、完整。2.公司應當建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的方法、程序和要求，加強對成本費用核算的管理。3.公司應當定期對成本費用核算結果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用核算中存在的問題，降低公司成本費用水平。（二）成本費用控制1.公司應當建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和程序，加強對成本費用的控制。2.公司應當加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用支出合理、合規(guī)。3.公司應當加強對成本費用的分析和監(jiān)控，定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題，降低公司成本費用水平。（三）成本費用預算1.公司應當按照年度經(jīng)營計劃和財務目標，編制年度成本費用預算。成本費用預算包括生產(chǎn)成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算等。2.成本費用預算編制應當遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，合理安排成本費用，確保公司成本費用的控制和管理。3.公司應當加強對成本費用預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用預算執(zhí)行中存在的問題。六、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應當遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.公司利潤分配應當堅持同股同權、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進行分配。3.公司利潤分配應當充分考慮公司的可持續(xù)發(fā)展，合理留存利潤，用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展。（二）利潤分配順序1.公司應當按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補以前年度虧損。2.公司應當按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.公司應當按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定提取。4.公司應當按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，向股東分配利潤。公司向股東分配利潤的比例由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定。（三）利潤分配方案1.公司應當在年度終了后，根據(jù)公司的財務狀況和經(jīng)營成果，編制年度利潤分配方案。年度利潤分配方案應當包括利潤分配的原則、順序、比例、方式等內(nèi)容。2.年度利潤分配方案應當經(jīng)公司股東大會或董事會審議通過后實施。3.公司應當按照年度利潤分配方案的規(guī)定，及時向股東分配利潤，并進行賬務處理。七、稅務管理（一）稅務登記1.公司應當按照國家有關規(guī)定，辦理稅務登記手續(xù)，領取稅務登記證。2.公司稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當按照國家有關規(guī)定，辦理稅務變更登記手續(xù)。3.公司應當按照國家有關規(guī)定，辦理稅務注銷登記手續(xù)，結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證等稅務證件。（二）納稅申報1.公司應當按照國家有關規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。2.公司應當按照國家有關規(guī)定，編制納稅申報表，如實申報納稅事項。3.公司應當按照國家有關規(guī)定，及時繳納稅款，不得拖欠稅款或者偷逃稅款。（三）稅務籌劃1.公司應當按照國家有關規(guī)定，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。2.公司稅務籌劃應當遵循合法性、合理性、效益性的原則，不得違反國家法律法規(guī)和稅收政策。3.公司應當加強對稅務籌劃的管理，定期對稅務籌劃方案進行評估和調整，確保稅務籌劃方案的有效性和合法性。八、財務審計（一）內(nèi)部審計1.公司應當建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構應當獨立于財務部門，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構應當定期對公司財務報表、財務預算、財務制度等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務工作中存在的問題。3.內(nèi)部審計機構應當加強對公司內(nèi)部控制制度的審計，評估內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況，提出改進建議，促進公司內(nèi)部控制制度的完善。（二）外部審計1.公司應當按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構應當按照國家有關規(guī)定和審計業(yè)務約定書的要求，對公司財務報表進行審計，并出具審計報告。3.公司應當積極配合外部審計機構的審計工作，提供相關財務資料和信息，確保審計工作的順利進行。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務制度、財務審計報告、稅務申報資料、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務活動相關的資料。（二）檔案整理財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、時間順序等進行分類，確保檔案資料完整、有序。（三）檔案保管設立專門的財務檔案保管地點，確保檔案存放環(huán)境安全、干燥、通風。按照檔案保管期限的要求，妥善保管各類財務檔案，防