PAGE西交利物浦大學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范西交利物浦大學(xué)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于西交利物浦大學(xué)及其所屬各部門、各單位。（四）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。4.建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理體制（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)學(xué)校黨委對財務(wù)管理工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，校長對學(xué)校財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。學(xué)校設(shè)立總會計師崗位，協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作，承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。（二）財務(wù)部門職責(zé)學(xué)校財務(wù)部門是學(xué)校財務(wù)管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理和會計核算工作。其主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定和完善學(xué)校財務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則。2.編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算草案，組織和監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，合理安排支出，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)學(xué)校會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。5.加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。6.負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。7.參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和決策支持，促進(jìn)學(xué)校資源優(yōu)化配置。8.負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理工作效率和水平。9.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。（三）校內(nèi)各部門職責(zé)校內(nèi)各部門是學(xué)校財務(wù)管理的基層單位，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和管理，配合學(xué)校財務(wù)部門做好各項財務(wù)管理工作。其主要職責(zé)包括：1.按照學(xué)校財務(wù)制度和預(yù)算管理要求，編制本部門年度預(yù)算草案，經(jīng)學(xué)校審核后嚴(yán)格執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)本部門各項收入的組織和管理，確保收入及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。3.根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動需要，合理安排經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，提高資金使用效益。4.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.配合學(xué)校財務(wù)部門做好財務(wù)檢查、審計等工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。6.完成學(xué)校交辦的其他財務(wù)管理工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。全面反映學(xué)校各項收入和支出情況，將學(xué)校所有收支納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展資金，合理確定各項收支規(guī)模，優(yōu)化資源配置。5.收支平衡原則。堅持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，結(jié)合學(xué)校財力狀況，對各項收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析。收入預(yù)算按照收入來源和性質(zhì)分類編制，支出預(yù)算按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算編制的總體要求和建議。2.校內(nèi)各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，報送學(xué)校財務(wù)部門。3.學(xué)校財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。4.學(xué)校預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議，報學(xué)校黨委常委會審定。5.學(xué)校黨委常委會審定后的預(yù)算草案，報學(xué)校教代會審議通過后，由學(xué)校財務(wù)部門下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織和監(jiān)督，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，由校內(nèi)各部門提出書面申請，經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議，學(xué)校黨委常委會審定。（五）決算管理1.年度終了，學(xué)校財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，編制學(xué)校年度決算草案。2.學(xué)校決算草案經(jīng)學(xué)校審計部門審計后，報學(xué)校黨委常委會審定。3.學(xué)校財務(wù)部門按照學(xué)校黨委常委會審定后的決算草案，向財政部門報送年度決算報告。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策和規(guī)定，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)收入核算與管理。按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，及時足額上繳應(yīng)繳款項，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.收入來源多元化。積極拓展收入渠道來源，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，提高學(xué)校收入水平。（三）財政補(bǔ)助收入管理1.財政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與財政部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時掌握財政撥款政策和資金下達(dá)情況，確保財政補(bǔ)助收入及時足額到位。3.嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定的用途使用財政補(bǔ)助收入，不得擅自改變資金用途。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、考試考務(wù)費(fèi)收入、科研事業(yè)收入等。2.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，應(yīng)及時報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，并向社會公示。3.科研事業(yè)收入應(yīng)按照學(xué)?？蒲许椖抗芾磙k法和經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保科研經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ茫岣呖蒲薪?jīng)費(fèi)使用效益。（五）其他收入管理1.上級補(bǔ)助收入是指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。2.附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。3.經(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其他活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入是指學(xué)校除上述各項收入以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的管理，規(guī)范收入取得渠道，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出和其他支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.效益性原則：合理安排支出，提高資金使用效益，注重支出的績效評價。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則：堅持勤儉辦學(xué)方針，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用開支，杜絕鋪張浪費(fèi)。（三）支出審批與報銷1.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.報銷人員應(yīng)按照學(xué)校財務(wù)制度規(guī)定，填寫報銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后方可報銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，凡具備刷卡條件的支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。（四）事業(yè)支出管理1.事業(yè)支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工資福利政策執(zhí)行，確保教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制會議費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等一般性支出，提高資金使用效益。（五）經(jīng)營支出管理1.經(jīng)營支出是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其他活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。2.經(jīng)營支出應(yīng)按照經(jīng)營活動的實(shí)際需要和成本核算要求進(jìn)行管理，確保經(jīng)營活動的正常開展。3.加強(qiáng)經(jīng)營支出的成本核算，提高經(jīng)營效益，經(jīng)營支出應(yīng)與經(jīng)營收入相配比。（六）對附屬單位補(bǔ)助支出管理1.對附屬單位補(bǔ)助支出是指學(xué)校用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。2.學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定和實(shí)際需要，合理確定對附屬單位的補(bǔ)助金額，加強(qiáng)對補(bǔ)助資金的管理和監(jiān)督。（七）上繳上級支出管理上繳上級支出是指學(xué)校按照規(guī)定上繳上級單位的支出。學(xué)校應(yīng)按照上級主管部門的要求，及時足額上繳應(yīng)繳款項。（八）其他支出管理其他支出是指學(xué)校除上述各項支出以外的各項支出。其他支出應(yīng)按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定和實(shí)際需要進(jìn)行管理，確保支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、建造支出或相關(guān)評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年（不含一年），單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年（不含一年）的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、使用、轉(zhuǎn)讓等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)，依法維護(hù)學(xué)校的知識產(chǎn)權(quán)和無形資產(chǎn)權(quán)益。（四）對外投資管理1.學(xué)校對外投資應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對外投資的管理和監(jiān)督，確保投資安全，提高投資效益。定期對對外投資項目進(jìn)行財務(wù)審計和效益評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決投資過程中存在的問題。（五）資產(chǎn)處置管理1.資產(chǎn)處置是指學(xué)校對其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置的審批程序和權(quán)限。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估、公示，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳學(xué)校財務(wù)，實(shí)行收支兩條線管理。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)。2.提高學(xué)校財務(wù)管理水平，保障學(xué)校資金安全，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)信息管理，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋學(xué)校財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，貫穿于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的全過程。2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制有效。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與學(xué)校的規(guī)模、性質(zhì)、發(fā)展階段等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.加強(qiáng)財務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序和審批權(quán)限，對重大經(jīng)濟(jì)事項實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算控制，嚴(yán)格預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算管理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。4.加強(qiáng)財務(wù)收支控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策和支出規(guī)定，規(guī)范收支行為，確保資金安全。5.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，定期對學(xué)校財務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和化解財務(wù)風(fēng)險。6.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計和財務(wù)檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。八、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督，定期開展財務(wù)檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。2.學(xué)校審計部門負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)、經(jīng)濟(jì)活動真實(shí)有效。3.學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)工作中的違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)案件。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.監(jiān)督內(nèi)容包括學(xué)校財務(wù)制度執(zhí)行情