PAGE水務(wù)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范水務(wù)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水務(wù)局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合水務(wù)局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于水務(wù)局機(jī)關(guān)各部門及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋水務(wù)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。6.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和本制度，制定具體的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程。2.負(fù)責(zé)編制水務(wù)局機(jī)關(guān)年度預(yù)算、決算，組織預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)的登記、核算、評(píng)估、處置等管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)舞弊行為。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。8.負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。（二）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，按照預(yù)算安排合理使用資金，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。2.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核和審批，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。4.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)核算、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（三）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)水務(wù)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)部門及各部門的財(cái)務(wù)管理工作。2.組織制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和單位發(fā)展需要。C3.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)決策負(fù)責(zé)，保證財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。4.定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，了解財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況，及時(shí)解決財(cái)務(wù)工作中存在的問題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)水務(wù)局機(jī)關(guān)的職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等來源情況進(jìn)行預(yù)測(cè)編制；支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照基本支出和項(xiàng)目支出進(jìn)行分類編制，基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等。3.各部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)部門的要求，按時(shí)報(bào)送本部門預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制水務(wù)局機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核后，提交水務(wù)局黨組會(huì)議審議通過，并報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.水務(wù)局機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門審批后進(jìn)行調(diào)整。3.各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理和監(jiān)督，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計(jì)劃相匹配。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握資金收支動(dòng)態(tài)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和分析，提出改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循必要性、可行性和合理性的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.因國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。3.單位負(fù)責(zé)人審批同意后，財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)財(cái)政部門審批。經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)和問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為部門績(jī)效評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。3.預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等方面的內(nèi)容，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.財(cái)政撥款收入是指水務(wù)局機(jī)關(guān)從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)財(cái)政撥款收入預(yù)算，確保財(cái)政撥款收入足額、及時(shí)到位。3.嚴(yán)格按照財(cái)政撥款收入的用途使用資金，不得擅自改變資金用途，確保財(cái)政資金專款專用。（二）事業(yè)收入1.事業(yè)收入是指水務(wù)局機(jī)關(guān)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，包括水資源費(fèi)收入、污水處理費(fèi)收入等。2.加強(qiáng)事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，確保收費(fèi)合法合規(guī)。3.建立健全事業(yè)收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，及時(shí)、足額地將事業(yè)收入上繳財(cái)政專戶或納入單位預(yù)算管理。（三）經(jīng)營收入1.經(jīng)營收入是指水務(wù)局機(jī)關(guān)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。2.開展經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，依法簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。3.加強(qiáng)經(jīng)營收入的核算和管理，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行核算，確保經(jīng)營收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）其他收入1.其他收入是指除財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。2.對(duì)其他收入應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分類管理，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和處理，確保收入合法合規(guī)。3.建立健全其他收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)督和管理，防止收入流失和違規(guī)行為的發(fā)生。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指水務(wù)局機(jī)關(guān)為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)支出。2.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，確保人員工資福利待遇按時(shí)足額兌現(xiàn)。3.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)按照厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，合理安排資金，提高資金使用效益。4.建立健全基本支出管理制度，規(guī)范基本支出核算流程，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，確保基本支出合規(guī)、合理、真實(shí)。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出是指水務(wù)局機(jī)關(guān)為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的專項(xiàng)支出。2.項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目管理的要求，實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理、項(xiàng)目招投標(biāo)管理、項(xiàng)目合同管理、項(xiàng)目進(jìn)度管理、項(xiàng)目質(zhì)量管理、項(xiàng)目驗(yàn)收管理等全過程管理。3.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的核算和監(jiān)督，按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定及時(shí)撥付資金，并對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫踩?、高效使用。5.項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)算，編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)財(cái)政部門審批。（三）支出審批與報(bào)銷1.審批流程一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。重大支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由水務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況確定）應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。涉及政府采購、招投標(biāo)等事項(xiàng)的支出，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。2.報(bào)銷要求報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等。報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行粘貼、整理，確保報(bào)銷憑證的規(guī)范性和完整性。報(bào)銷金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（四）支出控制與監(jiān)督1.建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)算控制、審批控制、核算控制、監(jiān)督控制等，確保支出合理、合規(guī)、合法。2.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)支出的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支出行為依法依規(guī)進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.水務(wù)局機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、購置金額、使用部門等信息，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購或招投標(biāo)，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。5.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等處置，處置收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳財(cái)政專戶或納入單位預(yù)算管理。（三）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為水務(wù)局機(jī)關(guān)提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和入賬，確保無形資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確計(jì)量。4.按照規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等處置，處置收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳財(cái)政專戶或納入單位預(yù)算管理。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時(shí)間要求。3.清查小組應(yīng)當(dāng)對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行逐一核對(duì)、清點(diǎn)，如實(shí)記錄清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)告。4.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，提出處理意見和建議，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與管理原則1.水務(wù)局機(jī)關(guān)負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等；非流動(dòng)負(fù)債是指流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。（二）借款管理1.嚴(yán)格控制借款規(guī)模，確需借款的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門審批。2.借款應(yīng)當(dāng)簽訂借款合同或協(xié)議，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款，確保借款合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)借款資金的使用管理，按照借款用途使用資金，不得擅自改變借款用途。4.按時(shí)足額償還借款本息，不得逾期拖欠，確保單位信用良好。（三）應(yīng)付賬款管理1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理，及時(shí)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還等情況。2.定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理核對(duì)，確保應(yīng)付賬款金額準(zhǔn)確、賬目清晰。C3.按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)單位良好的商業(yè)信譽(yù)。（四）其他負(fù)債管理1.對(duì)其他負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保負(fù)債信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)其他負(fù)債的監(jiān)督和控制，防范負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，確保單位財(cái)務(wù)安全。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及附注等，全面反映水務(wù)局機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門、主管部門等相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)水務(wù)局機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括分析目的、分析范圍、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容，做到分析透徹、結(jié)論明確、建議可行。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范、合法、有效。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行