PAGE水利水管單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范水利水管單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本水利水管單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)行成本。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本單位設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，對單位財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和上級(jí)主管部門的要求，結(jié)合本單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋單位的全部收入和支出，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入以及各項(xiàng)費(fèi)用支出。（二）預(yù)算審批年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.單位應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算安排和財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（四）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）收入分類1.財(cái)政撥款收入：指單位從財(cái)政部門取得的各類撥款。來源包括水利建設(shè)專項(xiàng)資金、水資源費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)等。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。如水利工程供水收入、水利技術(shù)服務(wù)收入等。3.經(jīng)營收入：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。例如水利工程設(shè)施出租收入、水利旅游收入等。4.其他收入：指上述收入以外的各項(xiàng)收入。包括捐贈(zèng)收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和實(shí)際收到的金額確認(rèn)。3.事業(yè)收入和經(jīng)營收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)業(yè)務(wù)完成進(jìn)度或合同約定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。（三）收入核算與管理1.單位應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.加強(qiáng)對收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和票據(jù)管理制度，確保收入及時(shí)足額入賬，杜絕截留、挪用等違規(guī)行為。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取措施加以改進(jìn)。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指單位支付給職工個(gè)人的各項(xiàng)費(fèi)用。包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指單位為保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指單位為完成特定的水利項(xiàng)目或任務(wù)所發(fā)生的支出。如水利工程建設(shè)支出、水利設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)支出、水資源保護(hù)支出等。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)支出符合國家有關(guān)規(guī)定和單位財(cái)務(wù)制度要求。對于超標(biāo)準(zhǔn)支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對支出的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。對于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）支出核算與管理1.單位應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目支出臺(tái)賬，對項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。3.定期對支出情況進(jìn)行分析，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指單位可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度且單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。如長期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)，加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。3.建立資產(chǎn)處置檔案，對資產(chǎn)處置的過程和結(jié)果進(jìn)行記錄和歸檔。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債：指單位在一年以內(nèi)（含一年）需要償還的債務(wù)。包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.非流動(dòng)負(fù)債：指單位在一年以上（不含一年）需要償還的債務(wù)。包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批與控制1.單位舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理，并對債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等進(jìn)行合理控制。2.加強(qiáng)對負(fù)債的管理，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，避免逾期違約。對于逾期債務(wù)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以解決。（三）負(fù)債核算與管理1.單位應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析，評(píng)估單位的償債能力，合理安排債務(wù)資金的使用，確保單位財(cái)務(wù)安全。八、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：指與特定水利項(xiàng)目或業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。如水利工程建設(shè)成本、水利設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本等。2.間接成本：指不能直接歸屬于特定項(xiàng)目或業(yè)務(wù)，需要按照一定方法進(jìn)行分?jǐn)偟某杀尽Ｈ绻芾碣M(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高單位經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取措施加以改進(jìn)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門、各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績效掛鉤。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章后報(bào)上級(jí)主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.單位應(yīng)定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為單位決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本費(fèi)用分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，揭示單位財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議和措施。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入支出、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。