PAGE森工林業(yè)局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范森工林業(yè)局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障森工林業(yè)局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合森工林業(yè)局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于森工林業(yè)局及其所屬各單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行的原則，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門(mén)職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置森工林業(yè)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員和管理人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正。協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)合法。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)檔案安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度編制預(yù)算。2.完整性原則：將森工林業(yè)局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.合理性原則：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)收支。5.穩(wěn)健性原則：收入預(yù)算要留有余地，支出預(yù)算要量入為出，確保預(yù)算收支平衡。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年實(shí)際收入情況，結(jié)合當(dāng)年經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和政策變化，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)支出。（三）預(yù)算編制程序1.各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出全局年度預(yù)算草案，報(bào)森工林業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.森工林業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。4.上級(jí)主管部門(mén)審批后，下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)，森工林業(yè)局據(jù)此編制正式預(yù)算，并分解到各部門(mén)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)收支任務(wù)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)森工林業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和效果，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、收入管理（一）收入范圍森工林業(yè)局收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)收入管理，提高收入質(zhì)量，確保收入及時(shí)足額入賬。3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。（三）收入核算與管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的用途使用，專(zhuān)款專(zhuān)用。3.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取，開(kāi)具合法有效的票據(jù)。4.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問(wèn)題并加以解決。五、支出管理（一）支出范圍森工林業(yè)局支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保支出真實(shí)、合理、合規(guī)。（三）支出審批制度1.一般支出審批：日常公用經(jīng)費(fèi)支出、人員經(jīng)費(fèi)支出等一般支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出審批：重大項(xiàng)目支出、大額資金支出等重大支出，由部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)森工林業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（四）支出核算與管理要求1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度，確保財(cái)政資金安全和有效使用。3.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問(wèn)題并加以解決。4.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理安排因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等支出。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍森工林業(yè)局資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。2.加強(qiáng)資產(chǎn)清查，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。4.加強(qiáng)資產(chǎn)信息化管理，建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)掌握資產(chǎn)動(dòng)態(tài)。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保銀行存款安全。4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保資金回籠。5.加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)確無(wú)誤。5.加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（五）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理。3.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置，確保無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。4.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)管理，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)處置管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)處置，確保無(wú)形資產(chǎn)處置合法合規(guī)。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.相關(guān)性原則：成本費(fèi)用核算要與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)活動(dòng)成本。3.可靠性原則：成本費(fèi)用核算要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.分期核算原則：成本費(fèi)用核算要按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用核算方法1.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，采用適當(dāng)?shù)某杀举M(fèi)用核算方法進(jìn)行核算。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制管理，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)掌握成本費(fèi)用變動(dòng)情況，為成本費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。2.建立健全成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映森工林業(yè)局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況等內(nèi)容。4.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析是對(duì)森工林業(yè)局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的過(guò)程，為決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行分析。3.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)收支情況分析等。4.定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)向森工林業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子和上級(jí)主管部門(mén)匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.森工林業(yè)局設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)全局財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的監(jiān)督人員，明確監(jiān)督人員職責(zé)。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.監(jiān)督內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情