PAGE征遷指揮部財務制度一、總則（一）目的為了加強征遷指揮部財務管理，規(guī)范財務行為，保障征遷工作順利進行，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本指揮部實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于征遷指揮部及所屬各部門。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保財務工作合法合規(guī)。2.實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，征遷指揮部對財務工作統(tǒng)一領導，財務部門集中管理各項財務收支。3.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排資金，確保征遷工作資金需求。4.加強財務管理，嚴格財務審批，提高資金使用效益，杜絕浪費和不合理開支。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置征遷指揮部設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確崗位職責，確保財務工作正常開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。審核財務收支，簽署財務文件和報告，對財務工作負總責。定期向指揮部領導匯報財務工作情況，提供財務分析和決策支持。負責與財政、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，配合做好相關工作。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理相關業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好財務收支的核算工作。三、財務收支管理（一）收入管理1.征遷指揮部的收入包括財政撥款、征遷補償款、土地出讓金等各項收入。2.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。財務部門應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入核算準確、完整。3.對于財政撥款，應嚴格按照財政部門的要求和規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ谩τ谡鬟w補償款，應按照征遷政策和相關協(xié)議及時支付給被征遷人。（二）支出管理1.支出審批原則嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保支出合法合規(guī)。堅持“一支筆”審批制度，所有支出必須經(jīng)過指揮部領導審批。實行分級審批，根據(jù)支出金額大小，分別由不同級別的領導審批。2.支出審批程序經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途，并附上相關原始憑證。部門負責人審核簽字，確認支出的真實性和合理性。財務部門審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和支出的合規(guī)性。指揮部領導審批簽字，批準支出。3.根據(jù)支出性質(zhì)和用途，分為以下幾類進行管理：辦公費：用于購買辦公用品、辦公設備等支出。辦公費應按照實際發(fā)生額報銷，嚴格控制辦公用品的采購標準和數(shù)量。差旅費：用于工作人員因公務出差發(fā)生的交通、住宿、伙食等費用。差旅費應按照國家和地方有關規(guī)定標準報銷，嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)。會議費：用于召開征遷工作會議、協(xié)調(diào)會等發(fā)生的場地租賃、資料印刷、餐飲等費用。會議費應按照規(guī)定的標準和程序報銷，嚴格控制會議規(guī)模和費用支出。征遷補償款：用于支付被征遷人的土地、房屋等補償費用。征遷補償款應嚴格按照征遷政策和相關協(xié)議支付，確保補償款及時、足額發(fā)放到被征遷人手中。其他費用：用于征遷工作中發(fā)生的其他必要支出，如臨時用工費用、評估費用等。其他費用應按照實際發(fā)生額報銷，嚴格控制費用支出范圍和標準。四、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義和分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)分類按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，分為房屋及建筑物、通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等類別。（二）固定資產(chǎn)的購置1.各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等。2.申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門根據(jù)資金情況和工作需要進行審核，提出意見。3.申請表經(jīng)財務部門審核通過后，報指揮部領導審批。指揮部領導根據(jù)實際情況進行審批，批準購置申請。4.固定資產(chǎn)購置應按照政府采購相關規(guī)定進行，通過招標、詢價等方式確定供應商，簽訂采購合同。（三）固定資產(chǎn)的驗收和入賬1.固定資產(chǎn)購置后，由采購部門組織相關人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。2.驗收合格后，采購部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、驗收情況等，并由驗收人員簽字確認。3.財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單和采購合同等相關資料，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定的會計科目進行核算。（四）固定資產(chǎn)的使用和保管1.各部門負責本部門固定資產(chǎn)的使用和保管，指定專人負責固定資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全、完整。2.固定資產(chǎn)使用人員應按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，并做好資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)工作，延長資產(chǎn)使用壽命。3.財務部門定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置申請由使用部門提出，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處置原因、處置方式等。3.申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門根據(jù)資產(chǎn)賬面價值和處置情況進行審核，提出意見。4.申請表經(jīng)財務部門審核通過后，報指揮部領導審批。指揮部領導根據(jù)實際情況進行審批，批準處置申請。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定進行評估，通過拍賣、招標等方式確定處置價格。處置收入應及時足額入賬，按照規(guī)定進行賬務處理。五、財務預算管理（一）預算編制原則1.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)征遷工作任務和資金來源情況，合理編制預算。2.結合征遷工作實際，突出重點，確保征遷工作資金需求。3.預算編制應具有科學性、合理性和可行性，充分考慮各種因素的影響，提高預算的準確性和可靠性。（二）預算編制程序1.每年年底，征遷指揮部根據(jù)下一年度征遷工作任務和工作計劃，提出預算編制要求，下達各部門。2.各部門根據(jù)預算編制要求，結合本部門工作實際，編制本部門年度預算草案，包括收入預算和支出預算。3.各部門將編制好的預算草案報財務部門審核。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核，提出修改意見。4.各部門根據(jù)財務部門提出的修改意見，對預算草案進行調(diào)整和完善，形成本部門年度預算正式草案。5.財務部門將各部門年度預算正式草案進行匯總，編制征遷指揮部年度預算草案，報指揮部領導審批。6.指揮部領導根據(jù)實際情況對年度預算草案進行審批，批準后的預算作為年度財務預算執(zhí)行依據(jù)。（三）預算執(zhí)行與控制1.財務部門按照批準的年度預算，將各項收入和支出指標分解到各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入及時足額入賬，各項支出嚴格控制在預算范圍內(nèi)。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正。4.對于預算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的項目，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調(diào)整申請由相關部門提出，經(jīng)財務部門審核后，報指揮部領導審批。（四）預算考核與評價1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算收入完成情況、預算支出控制情況、預算執(zhí)行進度等。2.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并追究相關人員的責任。3.定期對預算執(zhí)行情況進行總結和分析，評估預算編制的科學性和合理性，為下一年度預算編制提供參考依據(jù)。六、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.財務部門應加強對征遷指揮部財務收支的日常監(jiān)督，確保財務工作合法合規(guī)。2.財務監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：財務制度執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性、資金使用效益等。3.財務部門應定期對財務收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向指揮部領導報告。（二）內(nèi)部審計1.征遷指揮部設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，負責對指揮部財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計的主要職責包括：審查財務收支的真實性、合法性和效益性；檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；評價經(jīng)濟活動的合規(guī)性和效益性等。3.內(nèi)部審計機構應定期制定審計計劃，對指揮部及所屬各部門進行審計，并出具審計報告。審計報告應提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。（三）外部審計1.征遷指揮部應按照國家有關規(guī)定，接受財政、審計等部門的外部審計監(jiān)督。2.外部審計機構對征遷指揮部財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計，出具審計報告。指揮部應積極配合外部審計工作，提供相關資料和信息，對審計提出的問題及時整改落實。七、財務檔案管理（一）財務檔案的范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、財務預算、財務審計報告、經(jīng)濟合同、銀行對賬單、稅務資料等與財務工作相關的資料。（二）財務檔案的整理和歸檔1.財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。2.財務檔案應及時歸檔，由專人負責保管。檔案管理人員應建立財務檔案保管清