PAGE衛(wèi)生院大額支出審批制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范大額支出審批流程，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務管理制度，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院發(fā)生的所有大額支出事項，包括但不限于設備采購、基本建設、藥品及耗材采購、服務外包等金額較大的經(jīng)濟業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：大額支出審批必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保支出行為合法合規(guī)。2.合理性原則：支出應具有明確的目的和合理的用途，符合衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務需要，能夠帶來相應的經(jīng)濟效益或社會效益。3.真實性原則：各項支出必須真實發(fā)生，憑證齊全，數(shù)據(jù)準確，嚴禁虛假列支。4.審批責任原則：明確各級審批人員的職責和權限，實行責任追究制度，確保審批流程規(guī)范、嚴謹。二、大額支出界定標準（一）單項支出金額標準1.設備采購類：一次性采購金額超過[X]元的設備及相關配套設施。2.基本建設類：單項工程預算超過[X]元的新建、擴建、改建項目。3.藥品及耗材采購類：單次采購金額超過[X]元的藥品或高值耗材。4.服務外包類：單筆服務費用超過[X]元的委托外部單位提供的各類服務。（二）累計支出金額標準對于不屬于上述單項支出標準，但在一個會計年度內(nèi)累計支出金額達到[X]元以上的同類項目或業(yè)務，也應按照大額支出審批程序執(zhí)行。三、審批流程（一）申請與初審1.使用部門申請：需要進行大額支出的部門或項目負責人，應提前填寫《大額支出申請表》，詳細說明支出事項的內(nèi)容、金額、用途、預期效果等，并附上相關的項目預算、采購清單、服務合同草案等資料。2.部門負責人初審：部門負責人對申請事項進行初步審核，重點審查支出的必要性、合理性、真實性以及與本部門工作的關聯(lián)性。審核通過后，在申請表上簽署意見并加蓋部門公章，提交至財務部門。（二）財務審核1.財務部門初審：財務人員收到《大額支出申請表》及相關資料后，對支出的預算安排、資金來源、支付方式等進行初審。審核支出是否符合衛(wèi)生院財務管理制度和預算安排，是否具備相應的資金保障。2.財務風險評估：財務人員對大額支出可能帶來的財務風險進行評估，如資金流動性風險、債務風險等。對于存在較大財務風險的支出項目，提出風險防控建議，并反饋給申請部門。3.財務審核意見：財務部門在完成初審和風險評估后，出具明確的審核意見。如審核通過，在申請表上簽署意見并加蓋財務專用章；如審核不通過，應詳細說明原因，退回申請部門重新修改完善。（三）業(yè)務審核1.相關職能部門審核：根據(jù)支出事項的性質(zhì)，涉及醫(yī)療技術、物資采購、基建工程等相關職能部門對申請事項進行專業(yè)性審核。審核內(nèi)容包括技術可行性、質(zhì)量標準、市場價格合理性等方面。2.職能部門審核意見：各職能部門審核通過后，在申請表上簽署意見并加蓋部門公章。對于專業(yè)性較強或存在爭議的支出項目，職能部門應組織相關專家進行論證，并出具論證報告作為審核依據(jù)。（四）分管領導審批1.分管領導審閱：分管副院長對經(jīng)過財務審核和業(yè)務審核的大額支出申請進行全面審閱，綜合考慮衛(wèi)生院整體工作安排、資金狀況、業(yè)務需求等因素，對支出的必要性和可行性進行最終把關。2.分管領導審批意見：分管領導在申請表上簽署明確的審批意見。如同意支出，應注明批準金額和支付方式；如不同意支出，應說明理由并退回申請部門。（五）院長審批1.院長終審：院長作為衛(wèi)生院大額支出的最終審批人，對重大支出事項進行全面決策。院長應從衛(wèi)生院戰(zhàn)略發(fā)展、財務管理、風險防控等角度出發(fā)，對大額支出申請進行終審。2.院長審批決定：院長根據(jù)審核情況和衛(wèi)生院實際情況，做出最終的審批決定。如批準支出，應簽署同意意見并加蓋院長辦公章；如不同意支出，應明確說明原因，并通知相關部門做好后續(xù)工作。（六）特殊情況處理對于緊急且涉及重大醫(yī)療救治、公共衛(wèi)生事件等特殊情況的大額支出，在確保資金安全和符合相關規(guī)定的前提下，可簡化審批流程，但必須事后及時補辦相關審批手續(xù)，并詳細記錄特殊情況的說明和處理過程。四、審批權限與責任（一）各級審批人員權限1.部門負責人：負責對本部門提出的大額支出申請進行初審，審核支出事項與本部門工作的相關性、必要性和合理性，有權要求申請部門補充或完善相關資料。2.財務人員：負責對大額支出申請進行財務審核，包括預算安排、資金來源、支付方式、財務風險評估等，有權對不符合財務規(guī)定的支出申請?zhí)岢鲂薷囊庖娀虿挥柰ㄟ^審核。3.相關職能部門人員：根據(jù)職責分工，對涉及本部門業(yè)務的大額支出申請進行專業(yè)性審核，提出技術可行性、質(zhì)量標準、市場價格等方面的審核意見，有權要求申請部門對相關問題進行解釋或整改。4.分管領導：對經(jīng)過財務審核和業(yè)務審核的大額支出申請進行全面審閱，綜合考慮各方面因素，做出是否同意支出的審批決定，有權對重大支出事項進行決策調(diào)整。5.院長：作為衛(wèi)生院大額支出的最終審批人，對所有大額支出申請擁有最終決策權，有權根據(jù)衛(wèi)生院整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略，決定是否批準支出。（二）審批責任1.各級審批人員應嚴格按照本制度規(guī)定的審批流程和權限進行審批，對審批結果負責。如因?qū)徟д`導致重大經(jīng)濟損失或違規(guī)行為，將依法追究相關審批人員的責任。2.申請部門對提交的大額支出申請內(nèi)容的真實性、準確性和完整性負責。如發(fā)現(xiàn)申請部門提供虛假資料或隱瞞重要信息，導致審批通過并造成損失的,申請部門應承擔相應的賠償責任。3.財務部門應加強對大額支出資金的管理和監(jiān)督，確保資金安全、合規(guī)使用。如因財務管理不善導致資金浪費、挪用等問題，財務部門相關人員應承擔相應責任。五、執(zhí)行與監(jiān)督（一）執(zhí)行要求1.經(jīng)審批通過的大額支出申請，申請部門應嚴格按照批準的金額、用途、支付方式等執(zhí)行。如需變更支出內(nèi)容或調(diào)整預算金額,必須重新履行審批手續(xù)。2.財務部門應根據(jù)審批結果及時安排資金支付，并做好賬務處理。在支付過程中，嚴格按照財務管理制度和相關法律法規(guī)的要求，確保資金支付的準確性和合規(guī)性。3.涉及采購、工程建設等大額支出項目，相關部門應按照規(guī)定的采購程序和工程建設管理要求組織實施，確保項目質(zhì)量和進度。（二）監(jiān)督檢查1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門定期對大額支出事項進行審計監(jiān)督，檢查審批流程是否合規(guī)、支出是否合理、資金使用效益是否達到預期目標等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務部門應加強對大額支出資金的日常監(jiān)控，定期對支出情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正異常支出行為。3.接受上級主管部門、財政部門、審計機關等外部監(jiān)督檢查，對提出的意見和建議認真整改落實，不斷完善大額支出審批制度和財務管理工作。六、信息披露與存檔（一）信息披露1.衛(wèi)生院應建立大額支出信息公開制度，定期在內(nèi)部公示大額支出事項的審批情況、執(zhí)行情況等信息，接受全體職工的監(jiān)督。2.對于涉及公眾利益的重大大額支出項目，在確保不影響衛(wèi)生院正常工作和商業(yè)機密的前提下，可適當向社會公開相關信息，提高衛(wèi)生院財務管理透明度。（二）存檔管理1.所有大額支出申請及相關審批資料應按照檔案管理規(guī)定進行妥善存檔，保存期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。2.存檔資料應包括《大額支出申請表》、項目預算、采購清單、服務合同草案、財務審核意見、業(yè)務審核意見、分管領導審批意見、院長審批意見、論證報告、支付憑證、驗收報告等相關文件，確保資料完整、可追溯。七、附則（