PAGE潮安區(qū)中小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范潮安區(qū)中小學(xué)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本區(qū)中小學(xué)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于潮安區(qū)各級各類公辦中小學(xué)及幼兒園。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。中小學(xué)財務(wù)工作必須遵守國家的法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針。中小學(xué)應(yīng)厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，合理安排各項支出，提高資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。在保障學(xué)校事業(yè)發(fā)展的前提下，合理安排資金，兼顧社會效益和經(jīng)濟效益，維護國家、學(xué)校和個人的合法權(quán)益。二、財務(wù)管理體制（一）管理機構(gòu)潮安區(qū)教育局負責(zé)全區(qū)中小學(xué)財務(wù)工作的統(tǒng)籌管理和指導(dǎo)監(jiān)督。各中小學(xué)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員，負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。（二）職責(zé)分工1.教育局職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和政策，制定本區(qū)中小學(xué)財務(wù)管理制度和辦法。審核、匯總?cè)珔^(qū)中小學(xué)年度預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。統(tǒng)籌安排教育經(jīng)費，合理分配資金，確保學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展。組織開展財務(wù)檢查和審計工作，對違規(guī)行為進行查處。2.學(xué)校職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行國家和本區(qū)的財務(wù)制度，建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理制度。編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，報教育局審核備案，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。負責(zé)學(xué)校各項收入和支出的管理，確保資金安全、合理使用。定期進行財務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。接受教育、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。預(yù)算編制要符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。學(xué)校所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理。3.真實性原則。預(yù)算編制要以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實可靠。4.重點性原則。優(yōu)先保障學(xué)校教育教學(xué)工作的重點項目和關(guān)鍵支出。5.平衡性原則。預(yù)算收入要與支出相平衡，避免出現(xiàn)赤字。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。學(xué)校應(yīng)根據(jù)上一年度收入情況和本年度事業(yè)發(fā)展計劃，合理預(yù)計各項收入，包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、捐贈收入等。2.支出預(yù)算編制。學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，編制各項支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。人員經(jīng)費應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和學(xué)校實際情況編制；公用經(jīng)費應(yīng)按照財政部門規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項目支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和重點工作安排編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算編制完成后，報教育局審核。教育局對學(xué)校預(yù)算的合法性、完整性、真實性、重點性和平衡性進行審核，提出修改意見，學(xué)校根據(jù)審核意見進行調(diào)整完善。2.經(jīng)教育局審核通過的學(xué)校預(yù)算，報財政部門審批。財政部門根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力情況，對學(xué)校預(yù)算進行批復(fù)。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報教育局和財政部門審批。（四）預(yù)算調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：1.學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。2.教育局對學(xué)校預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.學(xué)校根據(jù)教育局審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進行修改完善，報財政部門審批。4.財政部門對學(xué)校預(yù)算調(diào)整申請進行批復(fù)，學(xué)校按照批復(fù)后的預(yù)算執(zhí)行。（五）決算管理1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照財政部門和教育局的要求，編制年度決算。決算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財務(wù)收支情況和資金使用效益。2.學(xué)校年度決算編制完成后，報教育局審核。教育局對學(xué)校決算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行審核，提出審核意見，學(xué)校根據(jù)審核意見進行調(diào)整完善。3.經(jīng)教育局審核通過的學(xué)校決算，報財政部門審批。財政部門對學(xué)校決算進行批復(fù)，并對學(xué)校年度財務(wù)收支情況進行評價。四、收入管理（一）收入范圍中小學(xué)收入包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)收費政策，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。3.財政撥款收入學(xué)校應(yīng)按照財政部門規(guī)定的預(yù)算級次和撥款方式，及時足額取得財政撥款。財政撥款應(yīng)專款專用，不得挪作他用。4.事業(yè)收入學(xué)校應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，合理組織事業(yè)收入，確保收入合法合規(guī)。事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自減免或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)加強對事業(yè)收入的管理，及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。5.上級補助收入學(xué)校應(yīng)按照上級主管部門的要求，及時足額取得上級補助收入。上級補助收入應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。6.附屬單位上繳收入學(xué)校應(yīng)加強對附屬單位的管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時足額上繳收入。附屬單位上繳收入應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。7.經(jīng)營收入學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開展經(jīng)營活動，取得經(jīng)營收入。經(jīng)營收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費，并按照國家有關(guān)財務(wù)制度進行核算和管理。8.捐贈收入學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，接受社會捐贈，取得捐贈收入。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議或捐贈人意愿使用，不得挪作他用。學(xué)校應(yīng)加強對捐贈收入的管理，建立健全捐贈收入管理制度，確保捐贈收入使用規(guī)范、透明。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校收取各項收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開具財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。2.學(xué)校應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理。3.學(xué)校應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進行檢查，確保票據(jù)開具規(guī)范、真實、完整，不得虛開、代開票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍中小學(xué)支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。（二）支出管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，按照預(yù)算安排支出，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出合法合規(guī)、真實合理。3.人員經(jīng)費支出人員經(jīng)費應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和學(xué)校實際情況發(fā)放，確保教職工工資按時足額發(fā)放。人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴大范圍。4.公用經(jīng)費支出公用經(jīng)費應(yīng)按照財政部門規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)使用，主要用于學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。公用經(jīng)費應(yīng)專款專用，不得挪作他用。學(xué)校應(yīng)加強對公用經(jīng)費的管理，提高資金使用效益。5.項目支出項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和項目實施進度使用，確保項目順利實施。項目支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進行審批，確保資金使用安全、合理、有效。學(xué)校應(yīng)加強對項目支出的管理，建立健全項目管理制度，對項目實施過程進行全程監(jiān)控，確保項目質(zhì)量和資金使用效益。（三）審批程序1.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由學(xué)校財務(wù)部門審核后，報學(xué)校負責(zé)人審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鰬?yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報教育局審批。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。審批制度應(yīng)包括支出申請、審核、審批、支付等環(huán)節(jié)，確保支出審批規(guī)范、透明。（四）政府采購1.學(xué)校使用財政性資金采購貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。2.學(xué)校應(yīng)建立健全政府采購管理制度，加強對政府采購活動的管理和監(jiān)督。3.學(xué)校應(yīng)按照政府采購程序，編制政府采購預(yù)算，組織政府采購活動，確保政府采購合法合規(guī)、公開透明。（五）支出報銷1.學(xué)校工作人員辦理支出報銷，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報銷程序進行。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得白條入賬。2.學(xué)校應(yīng)加強對支出報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證，不得予以報銷。3.學(xué)校應(yīng)定期對支出報銷情況進行檢查，確保支出報銷規(guī)范、真實、合理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍中小學(xué)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.學(xué)校應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。3.學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息。4.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值真實反映其實際使用情況。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)安全、完整。3.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)金、銀行存款等進行管理，確保資金安全。對于應(yīng)收及預(yù)付款項，應(yīng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對于存貨，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.學(xué)校固定資產(chǎn)分類及標(biāo)準(zhǔn)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的購置管理，按照規(guī)定的程序和要求進行采購，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。4.學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的驗收管理，對購置的固定資產(chǎn)進行嚴(yán)格驗收，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等符合要求。5.學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的保管管理，建立固定資產(chǎn)保管制度，明確保管責(zé)任，確保固定資產(chǎn)安全、完整。6.學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的使用管理，建立固定資產(chǎn)使用制度，合理安排固定資產(chǎn)使用，提高固定資產(chǎn)使用效益。7.學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的處置管理，按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進行審批，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學(xué)校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的登記、入賬、攤銷、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的管理。3.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值真實反映其實際使用情況。七、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。3.教育、財政、審計等部門應(yīng)加強對學(xué)校財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財務(wù)制度執(zhí)行情況。檢查學(xué)校是否嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)財務(wù)制度，是否建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。2.預(yù)算執(zhí)行情況。檢查學(xué)校預(yù)算編制是否合理、準(zhǔn)確，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，是否存在擅自調(diào)整預(yù)算、虛列支出等問題。3.收入管理情況。檢查學(xué)校收入是否合法合規(guī)，是否及時足額上繳國庫或財政專戶，是否存在截留、挪用等問題。4.支出管理情況。檢查學(xué)校支出是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否按照審批程序進行審批，是否存在虛列支出、白條入賬等問題。5.資產(chǎn)管理情況。檢查學(xué)校資產(chǎn)是否賬實相符，是否按照規(guī)定進行購置、驗收、保管、使用、處置等，是否存在資產(chǎn)流失等問題。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，學(xué)校應(yīng)及時進行整改，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.對于違反財務(wù)制度的行為，教育、財政、審計等部門應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。3.財務(wù)分析方法主要包括比較分析法（將實際執(zhí)行情況與預(yù)算、上年同期等進行比較）、比率分析法（計算各項財務(wù)指標(biāo)的比率，分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果）、