PAGE股份制公司財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范股份制公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，保障公司及股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本股份制公司及其所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，記錄清晰，避免差錯。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備財務(wù)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)部門根據(jù)工作需要設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）會計人員職責(zé)1.會計崗位職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。定期核對賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與公司財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況分析。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人制定和完善公司財務(wù)管理制度。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守秘密。2.會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。對會計人員的教育培訓(xùn)工作應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)。三、財務(wù)核算（一）核算原則公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行核算，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）記賬方法公司采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后報出。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.公司因采購地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。5.公司庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司的實際需要核定，一般按照公司35天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫存現(xiàn)金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。6.公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。7.出納人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個人）”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款——應(yīng)收保險賠款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余（××個人或單位）”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。2.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。3.公司應(yīng)當(dāng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行存款賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，對于長期未使用的賬戶，應(yīng)當(dāng)及時辦理銷戶手續(xù)。（三）資金審批1.公司資金支出實行分級審批制度，根據(jù)支出金額大小分為不同審批級別。2.日常費(fèi)用支出審批流程：費(fèi)用報銷人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等。將報銷單及相關(guān)原始憑證提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門審核報銷單的填寫規(guī)范、票據(jù)合法性等，審核無誤后簽字。按照審批權(quán)限，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，出納予以支付。3.重大資金支出審批流程：由相關(guān)部門提出資金使用計劃和申請報告，詳細(xì)說明資金用途、金額、預(yù)期收益等。財務(wù)部門對資金使用計劃進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險評估，提出意見。提交公司董事會或股東會審議，經(jīng)表決通過后實施。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)實際需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.申請部門負(fù)責(zé)人審核申請的合理性，簽字后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核預(yù)算及資金安排，如預(yù)算內(nèi)且資金可行，簽字后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)采購，采購過程應(yīng)遵循公司采購管理制度。5.固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時將資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗收手續(xù)。使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同填寫固定資產(chǎn)驗收單，確認(rèn)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等符合要求。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。2.各類固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。3.財務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門牽頭，使用部門和采購部門配合。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、使用狀況等，如實填寫固定資產(chǎn)清查表。3.如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并報經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，按照其賬面價值，先通過“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算，報經(jīng)批準(zhǔn)后，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘?yīng)收款；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，計入營業(yè)外支出；屬于無法查明原因的，計入管理費(fèi)用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算成本費(fèi)用，凡應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，不論款項是否收付，均作為本期的收入和費(fèi)用入賬；凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費(fèi)用處理。（二）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：包括銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.財務(wù)費(fèi)用：包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項成本費(fèi)用支出。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。3.對于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。（四）成本費(fèi)用報銷1.成本費(fèi)用報銷應(yīng)符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。2.報銷人應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。3.報銷流程與資金審批流程相同，經(jīng)各級審核和審批后，出納予以支付。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出組成。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）3.營業(yè)收入是指公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。4.營業(yè)成本是指公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的實際成本總額，包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。5.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定準(zhǔn)確核算利潤，不得虛增或虛減利潤。（二）利潤分配1.公司繳納所得稅后的利潤，按照下列順序分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積由公司股東大會或股東會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。向股東分配利潤。公司按照股東持有的股份比例分配利潤，但公司章程另有規(guī)定的除外。2.公司利潤分配方案由董事會提出，報股東大會或股東會審議批準(zhǔn)后實施。3.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時足額地向股東分配利潤，不得拖欠或克扣股東應(yīng)得的利潤。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃編制財務(wù)預(yù)算。2.堅持實事求是，綜合考慮各種因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.財務(wù)預(yù)算包括預(yù)算年度的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表以及各項預(yù)算附表。2.各項預(yù)算附表包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，公司下達(dá)下一年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)，提出調(diào)整建議，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。4.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)董事會審議后，報股東大會或股東會批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，公司應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，報董事會審議，如涉及重大預(yù)算調(diào)整，需報股東大會或股東會批準(zhǔn)。4.預(yù)算調(diào)整后，公司應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點(diǎn)和審計時間安排等。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法開展審計工作，審計結(jié)束后出具審計報告，提出審計意見和建議。4.被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求開展審計工作，出具審計報告。3.公司應(yīng)認(rèn)真對待