PAGE村互助社財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范村互助社的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障互助社的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本互助社實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本村互助社及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受社員監(jiān)督。4.穩(wěn)健性原則：合理安排財務(wù)收支，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)互助社的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)互助社的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)收支情況。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映互助社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和本互助社的實際情況，設(shè)置會計科目，進行明細核算。（三）財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映互助社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、社長審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.社員股金：社員按照規(guī)定繳納股金，股金是互助社的自有資金，歸社員所有。2.接受捐贈：接受社會各界的捐贈資金，用于互助社的發(fā)展和公益事業(yè)。3.其他資金：通過合法途徑籌集的其他資金。（二）資金使用1.生產(chǎn)經(jīng)營支出：用于互助社的生產(chǎn)經(jīng)營活動，如購買生產(chǎn)資料、支付勞務(wù)費用等。2.公益事業(yè)支出：用于本村的公益事業(yè)，如道路建設(shè)、水利設(shè)施維修等。3.管理費用支出：用于互助社的日常管理，如人員工資、辦公費用等。4.其他支出：經(jīng)社員大會批準(zhǔn)的其他合理支出。（三）資金審批1.小額支出：金額在[X]元以下的支出，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.中等額度支出：金額在[X]元至[X]元之間的支出，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報社長審批。3.大額支出：金額在[X]元以上的支出，經(jīng)社員大會討論通過后，由社長審批。（四）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收支必須有合法的憑證，做到賬款相符。3.定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。（五）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶，用于辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)。3.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置、建造、驗收、使用、維護、處置等應(yīng)按照規(guī)定程序進行。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等應(yīng)建立健全管理制度。2.定期對存貨進行盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損情況。3.存貨計價采用先進先出法或加權(quán)平均法。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對無形資產(chǎn)進行評估、登記和核算，按照規(guī)定進行攤銷。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等，應(yīng)按照規(guī)定進行管理和核算。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.嚴(yán)格劃分成本費用的界限，不得混淆成本費用與其他支出。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費用的真實性和準(zhǔn)確性。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用預(yù)算，加強對成本費用的控制和監(jiān)督。2.優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營流程，降低生產(chǎn)成本。3.嚴(yán)格控制管理費用和其他費用支出，杜絕浪費。七、收益分配（一）收益計算互助社在一個會計年度終了后，按照國家有關(guān)規(guī)定計算本年度的收益。收益包括經(jīng)營收益、投資收益、其他收益等。（二）收益分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取公積金、公益金。3.向社員分配紅利。（三）紅利分配根據(jù)社員的股金份額和互助社的經(jīng)營狀況，確定紅利分配比例，向社員分配紅利。紅利分配應(yīng)在年度終了后及時進行。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.社員大會或社員代表大會有權(quán)對互助社的財務(wù)狀況進行監(jiān)督，提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。2.定期向社員公開財務(wù)信息，接受社員的監(jiān)督。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，按照規(guī)定的期限進行保存。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。（三）檔案查閱查閱財務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可查閱。查閱檔案