PAGE關(guān)于中小學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范中小學(xué)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中小學(xué)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級(jí)人民政府舉辦的普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀學(xué)校及幼兒園（以下統(tǒng)稱中小學(xué)）。（三）基本原則1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)管理體制中小學(xué)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）校長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。2.組織編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定具體的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施辦法。2.負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算工作，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全、合理使用。4.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映學(xué)校預(yù)算年度內(nèi)的收入、支出情況，不得隱瞞、虛報(bào)。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.重點(diǎn)性原則。優(yōu)先保障學(xué)校重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目和教學(xué)科研需要，合理安排各項(xiàng)支出。5.績(jī)效性原則。建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素，編制收入預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和教學(xué)科研任務(wù)，結(jié)合財(cái)力可能，按照支出用途分類編制支出預(yù)算。支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)編制；公用經(jīng)費(fèi)支出按照財(cái)政部門規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)主管部門審核，經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)后執(zhí)行。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。（四）決算管理1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門的要求編制年度決算。決算應(yīng)真實(shí)完整地反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.學(xué)校決算經(jīng)主管部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍中小學(xué)收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，確保收入合法合規(guī)。2.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式取得，不得擅自擴(kuò)大范圍或提高標(biāo)準(zhǔn)。3.事業(yè)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校收費(fèi)管理辦法收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和合同約定取得，確保收入及時(shí)足額入賬。5.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理辦法取得，依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。3.學(xué)校應(yīng)建立票據(jù)管理制度，定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和清理，防止票據(jù)丟失、被盜用或?yàn)E用。五、支出管理（一）支出范圍中小學(xué)支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等；項(xiàng)目支出包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、大型修繕支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)等。（二）支出管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行，確保支出合法合規(guī)。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。3.在預(yù)算范圍內(nèi)，各項(xiàng)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和輕重緩急合理安排，確保重點(diǎn)，兼顧一般。4.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)和因公出國(guó)（境）費(fèi)。5.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金專款專用，提高項(xiàng)目資金使用效益。（三）報(bào)銷審批程序1.報(bào)銷人應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字或蓋章。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和合理性，簽字或蓋章后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批權(quán)限對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)校長(zhǎng)審批。4.校長(zhǎng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.中小學(xué)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。4.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。5.對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，按照規(guī)定程序編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或出租、出借資產(chǎn)。3.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍中小學(xué)負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算與管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)，確保債務(wù)安全。3.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，不得拖欠或漏繳。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清單和債權(quán)、債務(wù)清單。2.學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置和債務(wù)清償，剩余財(cái)產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，應(yīng)編制財(cái)務(wù)清算報(bào)告，報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.學(xué)校應(yīng)接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，