PAGE規(guī)范性財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高資金使用效益，促進(jìn)公司/組織健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司/組織價(jià)值最大化。5.制衡性原則：明確各部門(mén)、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司/組織財(cái)務(wù)制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有人員變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，確保財(cái)務(wù)管理工作的連續(xù)性。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司/組織財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司/組織決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金安全管理，合理安排資金，提高資金使用效益。組織實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核、記賬、結(jié)賬等工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管等工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要物品。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司/組織實(shí)際情況，制定適合本公司/組織的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司/組織應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)和人員。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)登記賬簿，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司/組織管理層和相關(guān)部門(mén)。3.公司/組織應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息公開(kāi)透明。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司/組織應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.預(yù)算編制應(yīng)以上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，結(jié)合公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境等因素進(jìn)行。3.各部門(mén)應(yīng)按照公司/組織預(yù)算編制要求，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核匯總。4.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)各部門(mén)預(yù)算草案，結(jié)合公司/組織整體情況，編制公司/組織年度預(yù)算草案，報(bào)公司/組織管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司/組織應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門(mén)、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整影響等。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)公司/組織管理層審批。（四）預(yù)算考核1.公司/組織應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算控制偏差率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門(mén)進(jìn)行懲罰。五、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司/組織應(yīng)根據(jù)自身情況選擇合適的融資方式，并確保融資活動(dòng)合法、合規(guī)。3.公司/組織應(yīng)制定融資計(jì)劃，明確融資目標(biāo)、融資渠道、融資時(shí)間和融資成本等。4.融資活動(dòng)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保融資風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）資金運(yùn)用1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)用管理，提高資金使用效益。2.資金運(yùn)用應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性和效益性原則，合理安排資金投向，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。3.公司/組織應(yīng)建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。4.重大資金支出應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金使用合理、有效。（三）資金結(jié)算1.公司/組織應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。公司/組織應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，并確保結(jié)算安全、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證真實(shí)、合法、有效。（四）資金監(jiān)控1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)資金監(jiān)控，確保資金安全。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施。公司/組織應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和防范。審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金管理規(guī)范、安全。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司/組織應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。公司/組織應(yīng)建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收付、保管等環(huán)節(jié)的管理。2.應(yīng)收賬款公司/組織應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高資金回籠速度。銷售部門(mén)應(yīng)建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)催收逾期賬款。公司/組織應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行計(jì)提。3.存貨公司/組織應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，確保存貨安全、完整。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資質(zhì)量。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)建立存貨出入庫(kù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的收發(fā)、保管等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。公司/組織應(yīng)建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備制度，對(duì)可能發(fā)生的存貨跌價(jià)損失進(jìn)行計(jì)提。（二）固定資產(chǎn)1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益。2.固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。公司/組織應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合公司/組織發(fā)展需要。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.公司/組織應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)合法、合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理，保護(hù)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)益。2.無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司/組織應(yīng)按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。3.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合公司/組織發(fā)展需要。4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.公司/組織應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。6.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)合法、合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司/組織應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算的對(duì)象、方法和程序。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.各部門(mén)應(yīng)按照成本費(fèi)用控制目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)成本費(fèi)用的管理和控制。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用審批1.公司/組織應(yīng)建立成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。2.成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保支出合理、合規(guī)。3.重大成本費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保支出符合公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則公司/組織利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，合理分配利潤(rùn)。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司/組織可持續(xù)發(fā)展的前提下進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配順序公司/組織利潤(rùn)分配順序如下：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案1.公司/組織應(yīng)根據(jù)利潤(rùn)分配原則和利潤(rùn)分配順序，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司/組織董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。3.公司/組織應(yīng)按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)公司/組織財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是：1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。3.提高資金使用效益。4.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則公司/組織財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：1.全面性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程和各環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：明確各部門(mén)、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：建立預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核的控制。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員和各部門(mén)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督制度，定期對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.公司/組織應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制監(jiān)督情況，及時(shí)完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。十、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司/組織應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.公司/組織應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略；對(duì)于可接受風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略；對(duì)于可降低風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略；對(duì)于可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.公司/組織應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)變化、業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展情況等方面。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)設(shè)定預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警閾值，當(dāng)指標(biāo)超過(guò)閾值時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。（四）風(fēng)險(xiǎn)處置與報(bào)告1.公司/組織應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)處置措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向公司/組織管理層報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，提出風(fēng)險(xiǎn)處置建議。3.公司/組織應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況納入內(nèi)部審計(jì)和績(jī)效考核范圍，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效開(kāi)展。十一、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司/組織應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)管理部門(mén)，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向公司/組織管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議。（二）外部審計(jì)1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)