PAGE財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷制度范本一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理和報(bào)銷流程，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，有效控制公司成本，保障公司資金安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括正式員工、試用期員工、兼職人員等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。合理性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求，具有合理性和必要性，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。審批原則：所有財(cái)務(wù)支出和報(bào)銷均需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和反饋，提高工作效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金的合理流動(dòng)和安全。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理工作，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的登記、清查、盤點(diǎn)等。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常賬務(wù)處理，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、裝訂和保管，保證財(cái)務(wù)檔案的規(guī)范管理。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供資金相關(guān)數(shù)據(jù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理未達(dá)款項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)管理制度1.資金管理制度現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)等規(guī)定的支出外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，由出納人員辦理收付手續(xù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和其他必要的賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行辦理，出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，并定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)款項(xiàng)進(jìn)行分析和處理，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。資金審批：公司資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，金額在[X]元以下的由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元至[X]元之間的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；金額在[X]元以上的由總經(jīng)理審批。重大資金支出需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。2.票據(jù)管理制度發(fā)票管理公司應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，嚴(yán)格按照國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定開具、取得和保管發(fā)票。銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)依法開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為報(bào)銷憑證。發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、作廢等情況，防止發(fā)票丟失、被盜。收據(jù)管理公司內(nèi)部使用的收據(jù)應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)，由專人負(fù)責(zé)保管和開具。收據(jù)開具應(yīng)注明收款事由、金額、交款人等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收據(jù)存根應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對(duì)和歸檔，以備查賬。支票管理支票由出納人員負(fù)責(zé)保管，應(yīng)建立支票登記簿，記錄支票的購(gòu)買、使用、作廢等情況。支票的開具應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保支票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。支票使用后，應(yīng)及時(shí)將支票存根和相關(guān)原始憑證交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根一同保存，定期進(jìn)行銷毀。3.財(cái)務(wù)印章管理制度公司財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等，應(yīng)分別指定專人保管。財(cái)務(wù)印章的使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，由使用人填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等信息，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可使用印章。嚴(yán)禁在空白支票、空白收據(jù)等票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印章。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)借他人使用。如因工作需要臨時(shí)交接印章，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并進(jìn)行登記。定期對(duì)財(cái)務(wù)印章進(jìn)行檢查和清理，如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。四、報(bào)銷制度1.報(bào)銷范圍辦公費(fèi)用：包括辦公用品、辦公設(shè)備、印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)等與辦公相關(guān)的費(fèi)用。差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司因業(yè)務(wù)需要招待客戶發(fā)生的餐飲、住宿、禮品等費(fèi)用。通訊費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要發(fā)生的手機(jī)話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等通訊費(fèi)用。車輛費(fèi)用：公司車輛的加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、維修費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等。會(huì)議費(fèi)：公司組織召開會(huì)議發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)：?jiǎn)T工參加與工作相關(guān)的培訓(xùn)課程發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用。其他費(fèi)用：經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的合理費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)用：辦公用品應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行采購(gòu)，盡量選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。辦公設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和核算。印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)等應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量合理控制支出。差旅費(fèi)：交通費(fèi)用：?jiǎn)T工應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定選擇合適的交通工具出行，原則上優(yōu)先選擇公共交通工具。乘坐飛機(jī)應(yīng)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且符合經(jīng)濟(jì)艙標(biāo)準(zhǔn)。乘坐火車、長(zhǎng)途客車等交通工具應(yīng)選擇合理的車次和座位等級(jí)。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平和公司規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。一線城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的住宿標(biāo)準(zhǔn)一般為[X]元/天，二線城市為[X]元/天，三線及以下城市為[X]元/天。特殊情況需經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。餐飲費(fèi)用：按照出差自然天數(shù)計(jì)算，每人每天的餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。如有招待客戶等特殊情況，需單獨(dú)列出并說明原因。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制支出，遵循必要性、合理性原則。招待客戶時(shí)應(yīng)優(yōu)先選擇公司內(nèi)部食堂或性價(jià)比高的餐廳。招待費(fèi)用應(yīng)與業(yè)務(wù)相關(guān)，每次招待費(fèi)用超過[X]元的，需提前填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進(jìn)行。通訊費(fèi)：公司根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要，制定不同的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。管理人員每月補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，銷售人員每月補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，其他員工每月補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。員工憑通訊費(fèi)發(fā)票在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷。車輛費(fèi)用：公司車輛的加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、維修費(fèi)用等應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行報(bào)銷。保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的保險(xiǎn)方案進(jìn)行繳納，并在規(guī)定范圍內(nèi)報(bào)銷。車輛的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司車輛管理制度執(zhí)行，嚴(yán)禁公車私用。會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)應(yīng)根據(jù)會(huì)議的規(guī)模、內(nèi)容和實(shí)際需求進(jìn)行合理安排。場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃等費(fèi)用應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并按照合同約定進(jìn)行支付。資料印刷、餐飲等費(fèi)用應(yīng)計(jì)入會(huì)議費(fèi)總額，并按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。培訓(xùn)費(fèi)：?jiǎn)T工參加與工作相關(guān)的培訓(xùn)課程，需提前填寫培訓(xùn)申請(qǐng)表，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可參加。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并按照公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。3.報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生：?jiǎn)T工在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得合法、有效的原始憑證，并在憑證上注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息。填寫報(bào)銷單：?jiǎn)T工應(yīng)根據(jù)費(fèi)用發(fā)生情況，填寫公司統(tǒng)一格式的報(bào)銷單。報(bào)銷單應(yīng)填寫清晰、準(zhǔn)確，包括報(bào)銷人姓名、部門、報(bào)銷日期、費(fèi)用明細(xì)、金額合計(jì)等內(nèi)容。部門負(fù)責(zé)人審批：報(bào)銷人將填寫好的報(bào)銷單提交給所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。財(cái)務(wù)審核：報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性，以及報(bào)銷金額是否符合公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。領(lǐng)導(dǎo)審批：財(cái)務(wù)審核通過后的報(bào)銷單，根據(jù)金額大小按照規(guī)定的審批流程提交給相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。金額在[X]元以下的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；金額在[X]元至[X]元之間的由總經(jīng)理審批；金額在[X]元以上的由董事長(zhǎng)審批。報(bào)銷支付：經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷金額和公司資金狀況，選擇合適的支付方式進(jìn)行支付。如通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入報(bào)銷人指定的銀行賬戶；如現(xiàn)金支付，應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理支付手續(xù)。五、財(cái)務(wù)預(yù)算制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)于每年年末編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并提交給公司管理層審議。公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議后，報(bào)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算作為公司年度財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施本部門的工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整后的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行。3.預(yù)算考核公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義：公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在[X]元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)購(gòu)置：各部門因工作需要購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)提前填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。固定資產(chǎn)折舊：公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，具體折舊年限如下：房屋及建筑物[X]年，機(jī)器設(shè)備[X]年，運(yùn)輸工具[X]年，電子設(shè)備[X]年。固定資產(chǎn)清查：公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各使用部門配合進(jìn)行。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理存貨定義：公司存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等。存貨采購(gòu)：采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和庫(kù)存情況，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃。存貨采購(gòu)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收和付款。存貨入庫(kù)：存貨到達(dá)公司后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單、發(fā)票等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將存貨入賬。存貨發(fā)出：生產(chǎn)部門或銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或發(fā)貨單，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)審批后的領(lǐng)料單或發(fā)貨單進(jìn)行發(fā)貨，并登記存貨明細(xì)賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單或發(fā)貨單進(jìn)行成本核算。存貨盤點(diǎn)：公司定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次局部清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，倉(cāng)庫(kù)管理部門配合進(jìn)行。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)