PAGE出納違反單位財(cái)務(wù)制度總則1.目的為了加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保單位資金安全、完整，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本規(guī)定。本規(guī)定旨在明確出納在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和行為準(zhǔn)則，杜絕因出納違反財(cái)務(wù)制度而引發(fā)的各類(lèi)問(wèn)題，保障單位財(cái)務(wù)工作的健康、有序運(yùn)行。2.適用范圍本規(guī)定適用于本單位全體出納人員以及涉及財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的相關(guān)部門(mén)和人員。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。實(shí)行財(cái)務(wù)收支審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保資金使用合理、有效。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出納崗位職責(zé)與權(quán)限1.崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理本單位現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章必須嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行保管和使用分管制度。對(duì)空白收據(jù)和空白支票要嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。2.權(quán)限有權(quán)拒絕辦理不符合財(cái)務(wù)制度的付款業(yè)務(wù)。有權(quán)對(duì)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行制止和糾正。有權(quán)參與本單位財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制和執(zhí)行情況的檢查、分析工作。財(cái)務(wù)收支審批制度1.審批原則合法性原則：審批必須符合國(guó)家法律法規(guī)和本單位財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。合理性原則：審批要符合單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際需要，確保資金使用合理、有效。真實(shí)性原則：審批的依據(jù)必須真實(shí)可靠，嚴(yán)禁虛假審批。完整性原則：審批手續(xù)必須齊全，各項(xiàng)要素完整，不得遺漏。2.審批流程經(jīng)辦人：對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，按照規(guī)定填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門(mén)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、必要性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。單位領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)審批權(quán)限，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。3.審批權(quán)限日常費(fèi)用支出：?jiǎn)喂P金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。較大金額支出：?jiǎn)喂P金額在[X]元至[X]元之間的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核后，報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。重大金額支出：?jiǎn)喂P金額在[X]元以上的，需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額本單位根據(jù)實(shí)際需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額為[X]元。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.現(xiàn)金收付規(guī)定出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕受理?，F(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，做到賬款相符。收進(jìn)現(xiàn)金時(shí)，要開(kāi)具收款收據(jù)；支付現(xiàn)金時(shí)，要在付款憑證上加蓋“付訖”戳記。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。出納人員不得將單位現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。4.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。銀行存款管理制度1.銀行賬戶(hù)管理本單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證、預(yù)留印鑒卡等重要資料，確保銀行賬戶(hù)安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)，不得利用銀行賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。2.銀行結(jié)算規(guī)定出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。對(duì)于支票、匯票、本票等結(jié)算憑證，要認(rèn)真審核其真實(shí)性、合法性和完整性。簽發(fā)支票時(shí)，必須注明收款單位名稱(chēng)、金額、日期等要素，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票金額不得超過(guò)銀行賬戶(hù)余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。收到銀行結(jié)算憑證后，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到銀行辦理資金入賬手續(xù)。定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬款。3.網(wǎng)上銀行操作規(guī)定如本單位開(kāi)通網(wǎng)上銀行服務(wù)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行操作規(guī)程進(jìn)行操作。設(shè)置安全的網(wǎng)上銀行登錄密碼，并定期更換。網(wǎng)上銀行支付必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，操作人員應(yīng)在支付指令發(fā)出前仔細(xì)核對(duì)支付信息，確保支付金額、收款單位等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。妥善保管網(wǎng)上銀行U盾等安全介質(zhì)，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。如發(fā)現(xiàn)U盾丟失或被盜，應(yīng)立即掛失，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。票據(jù)及印章管理制度1.票據(jù)管理本單位使用的票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和發(fā)放工作。建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、領(lǐng)用情況等信息。票據(jù)使用人員在領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)簽字確認(rèn)，并按照規(guī)定用途使用票據(jù)。票據(jù)開(kāi)具必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)、代開(kāi)票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回出納人員進(jìn)行核銷(xiāo)。出納人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)安全。2.印章管理本單位的印章包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章等。印章的刻制、啟用、保管和使用，必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由單位法定代表人保管，發(fā)票專(zhuān)用章由出納人員保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人。印章使用必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可使用印章，并在印章使用登記簿上登記。嚴(yán)禁在空白票據(jù)或憑證上加蓋印章。如因工作需要確需加蓋空白印章的，必須經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的防范措施。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納人員的工作進(jìn)行檢查，核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的一致性，檢查票據(jù)使用、印章管理等情況。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、資金使用的合理性和效益性等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查工作。如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，接受有關(guān)部門(mén)的審計(jì)和檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并按照規(guī)定報(bào)送整改情況報(bào)告。加強(qiáng)與外部監(jiān)督部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策法規(guī)的變化，確保單位財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。違規(guī)處理與責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定出納人員違反本單位財(cái)務(wù)制度的行為包括但不限于：未經(jīng)審批擅自辦理現(xiàn)金收付或銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。坐支現(xiàn)金或白條抵庫(kù)。挪用公款或公款私存。簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票。擅自更改票據(jù)內(nèi)容或虛開(kāi)、代開(kāi)票據(jù)。未按規(guī)定保管印章、票據(jù)或有價(jià)證券，導(dǎo)致丟失、被盜。其他違反財(cái)務(wù)制度的行為。2.違規(guī)處理措施對(duì)于發(fā)現(xiàn)的出納違規(guī)行為，應(yīng)立即責(zé)令其停止違規(guī)操作，并采取相應(yīng)的糾正措施。根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。處罰金額根據(jù)違規(guī)造成的損失或影響程度確定，一般為違規(guī)金額的[X]%至[X]%。對(duì)違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的出納人員，給予警告、記過(guò)直至開(kāi)除等行政處分。如違規(guī)行為涉及違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。3.責(zé)任追究對(duì)于因出納違規(guī)行為給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究其賠償責(zé)任。賠償金額根據(jù)實(shí)