PAGE基層疾控中心財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范基層疾控中心的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障疾控中心各項工作的順利開展，有效應對各類公共衛(wèi)生事件，維護公眾健康權益。（二）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務制度》以及國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于基層疾控中心及其所屬各部門、科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映疾控中心財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋疾控中心所有財務活動，不遺漏任何重要事項。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算、資金管理、資產管理等各項工作流程。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益與經濟效益的統(tǒng)一。二、財務管理體制（一）財務機構設置基層疾控中心應單獨設置財務部門，配備具備專業(yè)資質的財務人員，明確財務部門職責和崗位分工。財務部門應設財務負責人一名，全面負責財務工作；根據工作需要設置會計、出納等崗位，各崗位人員應具備相應的專業(yè)知識和技能。（二）財務職責分工1.財務負責人職責負責組織制定和完善財務管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。組織編制財務預算、決算，審核財務報表，確保財務信息準確、及時。負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，保障疾控中心工作正常運轉。參與重大經濟決策，對財務收支、項目投資等進行風險評估和控制。協(xié)調與財政、審計等部門的關系，接受外部監(jiān)督檢查。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，進行財產清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、預算管理（一）預算編制1.編制原則堅持“量入為出、收支平衡”原則，結合疾控中心事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預算。參考上年度預算執(zhí)行情況，考慮本年度業(yè)務發(fā)展需求和財務狀況變化，科學預測收入和支出。預算編制應細化到具體項目和明細科目，提高預算的準確性和可執(zhí)行性。2.編制方法收入預算根據歷年收入情況、本年度業(yè)務開展計劃以及相關政策變化等因素進行編制，包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。支出預算按照功能分類和經濟分類進行編制。功能分類包括基本支出和項目支出，基本支出涵蓋人員經費和公用經費；項目支出根據疾控中心承擔的各項業(yè)務工作任務，如疾病預防控制、衛(wèi)生監(jiān)測、應急處置等項目進行編制。經濟分類包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出等。3.編制程序每年第四季度，財務部門根據疾控中心各部門、科室的工作安排，下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間節(jié)點。各部門、科室按照通知要求，結合本部門業(yè)務工作實際，提出下一年度預算建議數(shù)，報財務部門匯總。財務部門對各部門、科室上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合疾控中心整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出年度預算草案，報單位領導班子審議。單位領導班子審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門審核，并按照規(guī)定程序報財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算一經批復下達，各部門、科室必須嚴格執(zhí)行，不得擅自調整。2.財務部門應按照預算安排，及時足額組織資金收入，合理安排資金支出，確保預算執(zhí)行進度均衡。3.建立預算執(zhí)行分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。分析內容包括預算執(zhí)行進度、收入完成情況、支出結構變化、預算差異原因等。4.加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，對違反預算規(guī)定的行為進行嚴肅處理，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等導致預算執(zhí)行困難，確需調整預算的，應按照規(guī)定程序進行調整。2.預算調整申請由相關部門、科室提出，說明調整原因、調整金額及調整對預算執(zhí)行的影響等，報財務部門審核。3.財務部門對預算調整申請進行審核后，提出審核意見，報單位領導班子審議。4.單位領導班子審議通過后，將預算調整方案報上級主管部門審核，并按照規(guī)定程序報財政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財務部門應按照財政部門和上級主管部門的要求，及時編制年度決算報表。2.決算報表應真實、準確、完整地反映疾控中心年度財務收支情況和預算執(zhí)行結果。3.財務部門應對決算數(shù)據進行認真核對和分析，撰寫決算說明書，總結年度預算執(zhí)行情況，分析存在的問題及原因，提出改進措施和建議。4.決算報表經單位領導班子審核后，報上級主管部門審批，并按照規(guī)定向財政部門報送。四、收入管理（一）收入范圍基層疾控中心收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。1.財政補助收入：指疾控中心從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出補助和項目支出補助。2.事業(yè)收入：指疾控中心開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，如疾病檢測費、衛(wèi)生監(jiān)測費、預防性體檢費等。3.上級補助收入：指疾控中心從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指疾控中心附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。5.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強對事業(yè)收入的管理，嚴格執(zhí)行收費標準，規(guī)范收費行為，做到應收盡收。收費項目和標準應按照規(guī)定進行公示，接受社會監(jiān)督。3.建立健全收入票據管理制度，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據，確保票據開具真實、準確、完整。4.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，采取有效措施加以解決，確保收入穩(wěn)定增長。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障疾控中心正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經費和公用經費。人員經費：主要包括基本工資、津貼補貼、績效工資、社會保障繳費、住房公積金等。公用經費：主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置及修繕費等。2.項目支出：指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出，如疾病預防控制項目、衛(wèi)生監(jiān)測項目、應急處置項目等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.一般支出審批：日常公用支出由部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批；金額較大的支出，需經單位領導班子集體研究決定。3.重大支出審批：涉及重大項目投資、大額設備購置、基本建設等重大支出，應按照規(guī)定進行可行性研究和論證，經單位領導班子集體審議通過后，報上級主管部門審批，并按照財政部門的要求履行相關手續(xù)。（三）支出控制1.嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.加強對各項支出的審核，確保原始憑證真實、合法、有效，支出內容與預算相符。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。3.建立支出臺賬，對各項支出進行詳細記錄，定期進行核對和分析，及時掌握支出動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。4.嚴格控制“三公”經費支出，按照規(guī)定的標準和要求執(zhí)行公務接待、公務用車購置及運行維護、因公出國（境）等費用支出，確保“三公”經費只減不增。（四）專項資金管理1.專項資金是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，由財政部門或上級主管部門撥入的具有專門用途的資金。2.專項資金應?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?，不得與其他資金混用。3.建立專項資金管理制度，明確專項資金的申報、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理要求。4.專項資金使用部門應按照規(guī)定編制專項資金使用計劃，報財務部門審核備案。在專項資金使用過程中，應嚴格按照計劃執(zhí)行，確保資金使用效益。5.財務部門應加強對專項資金的監(jiān)督檢查，定期對專項資金使用情況進行跟蹤問效，確保專項資金安全、合理、有效使用。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和零余額賬戶用款額度。應嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。2.應收及預付款項：包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等。應加強對應收及預付款項的管理，及時清理結算，定期進行賬齡分析，對長期掛賬的款項應查明原因，采取有效措施進行催收。對確實無法收回的款項，應按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨：包括藥品、試劑、耗材、辦公用品等。應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產1.固定資產定義及分類：固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。2.固定資產購置：固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行，納入單位預算管理。購置前應進行可行性研究和論證，經單位領導班子集體審議通過后，按照政府采購等相關規(guī)定進行采購。3.固定資產核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度對固定資產進行核算，設置固定資產總賬、明細賬和卡片賬，記錄固定資產原價、折舊、凈值等信息。4.固定資產折舊：固定資產應按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊年限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。5.固定資產處置：固定資產處置包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，評估作價，公開拍賣或按照規(guī)定方式進行處置。處置收入應及時足額上繳財政，處置凈損益計入當期收支。6.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，確保固定資產賬實相符。（三）無形資產1.無形資產定義及分類：無形資產是指基層疾控中心持有的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產取得：無形資產取得應按照規(guī)定的程序進行，通過外購、自行研發(fā)、接受捐贈等方式取得的無形資產，應按照實際成本進行計量。3.無形資產攤銷：無形資產應按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。攤銷年限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。4.無形資產處置：無形資產處置包括出售、轉讓、對外捐贈等。無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，評估作價，處置收入應及時足額上繳財政，處置凈損益計入當期收支。七、負債管理（一）負債范圍基層疾控中心負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債期限和結構，防范財務風險。2.對各項負債應進行分類管理，及時清理結算，確保債務按時償還。3.建立健全債務管理制度，明確債務的申報、審批、使用、償還等環(huán)節(jié)的管理要求。4.加強對負債情況的分析和監(jiān)測，定期向單位領導班子報告負債情況，為決策提供依據。八、財務清算（一）清算原因基層疾控中心發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立等情況時，應進行財務清算。（二）清算程序1.成立清算組，負責組織實施財務清算工作。清算組由單位負責人、財務負責人及相關部門人員組成。2.編制清算財務報表，對單位的財產、債權、債務進行全面清查和核實，并按照規(guī)定進行處理。3.處理剩余財產，按照有關規(guī)定進行分配。（三）清算結果處理清算結束后，清算組應向單位領導班子和上級主管部門報告清算結果，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。九、財務報告和財務分析（一）財務報告1.財務報告是反映基層疾控中心一定時期財務狀況和經營成果的書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。2.財務報表包括資產負債表、收入支出表、財政補助收入支出表等主表以及有關附表。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務情況說明書應主要說明單位收入、支出、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、基本建設、績效考評等情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。（二）財務分析1.財務分析是對基層疾控中心財務狀況和經營成果進行的分析和評價，為單位決策提供依據。2.分析內容：主要包括預算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產負債分析、成本效益分析等。3.分析方法：可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行分析。4.財務部門應定期編寫財務分析報告，提交單位領導班子和上級主管部門，為加強財務管理提供參考。十、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)