PAGE老年人活動中心財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范老年人活動中心（以下簡稱“本中心”）的財務行為，加強財務管理，保障本中心各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務制度，結(jié)合本中心實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于老年人活動中心的所有財務活動，包括但不限于經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、預算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映本中心財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本中心所有財務活動，確保財務管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.勤儉節(jié)約原則：倡導節(jié)約，反對浪費，提高資金使用效率。二、財務管理職責（一）中心負責人職責1.對本中心財務管理工作負總責，領(lǐng)導制定和完善財務管理制度。2.審核重大財務事項，確保財務決策符合本中心發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況。3.監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，對財務管理工作進行指導和監(jiān)督。（二）財務人員職責1.負責日常財務核算工作，包括賬務處理、報表編制等，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項收支憑證，對不符合規(guī)定的收支予以制止。3.定期進行財務分析，為中心決策提供財務數(shù)據(jù)支持和建議。4.負責資產(chǎn)管理，定期盤點資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。5.協(xié)助編制預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，及時反饋預算執(zhí)行中的問題。（三）其他人員職責1.各部門負責人負責本部門經(jīng)費預算的編制和執(zhí)行，合理控制費用支出。2.全體工作人員應遵守財務制度，配合財務部門做好財務管理工作，如實提供財務相關(guān)信息。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據(jù)本中心下一年度工作計劃和活動安排，編制年度預算草案。2.各部門應根據(jù)本部門工作任務，提出本部門經(jīng)費預算建議，報財務部門匯總。3.財務部門對各部門預算建議進行審核、匯總，形成年度預算草案，提交中心負責人審核。4.經(jīng)中心負責人審核通過后的年度預算草案，提交本中心決策機構(gòu)審議批準。（二）預算執(zhí)行1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排使用經(jīng)費，不得擅自調(diào)整預算。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。調(diào)整預算應說明調(diào)整原因及對財務收支的影響。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整及本中心發(fā)展戰(zhàn)略、工作計劃等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照以下程序進行：由相關(guān)部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因及調(diào)整金額。財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。提交中心負責人審批，重大預算調(diào)整需經(jīng)本中心決策機構(gòu)審議批準。3.預算調(diào)整后，財務部門應及時調(diào)整相關(guān)預算指標，并在財務報告中予以說明。四、收入管理（一）收入范圍本中心收入主要包括以下幾類：1.政府財政撥款：指政府部門為本中心提供的專項經(jīng)費、補貼等。2.社會捐贈：包括個人、企業(yè)、社會組織等的捐贈款項。3.會員會費：本中心會員繳納的會費。4.活動收費：舉辦各類活動向參與者收取的費用。5.其他收入：如場地出租收入、利息收入等。（二）收入確認1.政府財政撥款以實際收到款項日期確認收入。2.社會捐贈以捐贈款項到賬日期確認收入。3.會員會費按照會員繳費期限分期確認收入。如有預收會費，應在實際受益期間分期確認。4.活動收費在活動結(jié)束后，根據(jù)實際收款情況確認收入。5.其他收入按照相關(guān)合同約定或?qū)嶋H取得收入日期確認收入。（三）收入核算1.各項收入應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入核算準確、清晰。2.財務部門應及時開具收款憑證，收款憑證應注明收款日期、金額、來源等信息。3.對于政府財政撥款，應嚴格按照撥款文件規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ谩Ｎ?、支出管理（一）支出原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)定和本中心財務制度規(guī)定的開支范圍及標準。支出應真實、合法、合理，具有明確的用途。2.各項支出應按照預算安排進行，不得超預算支出。如有特殊情況需要超預算支出，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.支出審批應嚴格執(zhí)行審批流程，確保審批手續(xù)完備，責任明確。（二）支出審批流程1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報中心負責人審批。2.重大支出項目：如大額設(shè)備采購、基本建設(shè)項目等，應按照本中心相關(guān)規(guī)定進行可行性研究、項目論證等程序，并經(jīng)中心決策機構(gòu)審議批準。在支出實施過程中，應嚴格按照合同約定和審批意見執(zhí)行。（三）支出范圍及標準1.人員費用工資、獎金、津貼等按照國家有關(guān)規(guī)定和本中心薪酬制度執(zhí)行。社會保險、住房公積金等按照國家規(guī)定的比例和基數(shù)繳納。2.辦公費用辦公用品、辦公設(shè)備購置等應根據(jù)實際需要，按照勤儉節(jié)約原則進行采購。采購金額較大的辦公設(shè)備應按照規(guī)定進行固定資產(chǎn)核算。辦公水電費、通訊費等按照實際發(fā)生額報銷，應提供正規(guī)發(fā)票。3.活動費用舉辦各類活動的費用，包括場地租賃、活動道具、嘉賓邀請、宣傳推廣等費用，應根據(jù)活動預算進行控制?；顒咏Y(jié)束后，應及時辦理報銷手續(xù)，報銷憑證應齊全。活動獎品、紀念品等費用應合理控制，不得超標準發(fā)放。4.設(shè)備購置與維護費用購置設(shè)備應按照規(guī)定進行審批，納入固定資產(chǎn)管理。設(shè)備購置費用應根據(jù)合同約定支付，驗收合格后辦理報銷手續(xù)。設(shè)備維護保養(yǎng)費用應根據(jù)設(shè)備使用情況和維護計劃進行安排，確保設(shè)備正常運行。維護費用報銷應提供維修發(fā)票、維修清單等憑證。5.差旅費工作人員因工作需要出差，應按照規(guī)定填寫出差審批單，經(jīng)批準后出差。差旅費報銷標準按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并結(jié)合本中心實際情況制定具體的差旅費管理辦法。差旅費報銷應提供出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等憑證，按照規(guī)定的報銷流程進行報銷。（四）支出核算1.各項支出應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保支出核算準確、清晰。2.財務部門應及時記錄支出情況，定期與業(yè)務部門核對支出明細，確保支出數(shù)據(jù)一致。3.對于已發(fā)生的支出，應及時取得合法有效的憑證，憑證應符合國家財務制度規(guī)定和稅務要求。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本中心資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、家具等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應按照預算安排和審批程序進行。購置前應進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務，包括設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、售后服務等條款。3.購置資產(chǎn)的資金來源應符合規(guī)定，如需使用財政資金，應按照財政資金管理要求辦理相關(guān)手續(xù)。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置到貨后，應由相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等是否符合合同約定。2.驗收合格后，驗收人員應填寫驗收報告，簽字確認。驗收報告應作為資產(chǎn)入賬和報銷的依據(jù)之一。（四）資產(chǎn)登記與入賬1.財務部門應根據(jù)驗收報告和相關(guān)憑證，及時對資產(chǎn)進行登記入賬，確保資產(chǎn)信息準確完整。2.固定資產(chǎn)應建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、折舊情況等信息。（五）資產(chǎn)清查1.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查報告，說明資產(chǎn)清查情況及處理結(jié)果。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批。2.固定資產(chǎn)處置前，應進行評估，合理確定處置價格。處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批核銷。3.資產(chǎn)處置涉及稅務事項的，應按照稅務法規(guī)辦理相關(guān)手續(xù)。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。2.財務報表應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，確保財務報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.年度財務報告應包括財務報表、財務情況說明書、審計報告等內(nèi)容。財務情況說明書應詳細說明本中心財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況、財務收支變動原因等。（二）財務分析財務部門應定期進行財務分析，為中心決策提供依據(jù)。財務分析內(nèi)容包括：1.預算執(zhí)行情況分析：對比預算與實際執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進措施。2.財務狀況分析：分析資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、償債能力和營運能力等，評估本中心財務風險。3.收入支出分析：分析收入來源和支出結(jié)構(gòu)，評估收入增長趨勢和支出合理性，提出增收節(jié)支建議。4.成本效益分析：對重大項目或活動進行成本效益分析，評估項目或活動的經(jīng)濟效益和社會效益。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和監(jiān)督流程。2.財務部門應定期對本中心財務活動進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中的問題。3.中心負責人應定期聽取財務工作匯報，對財務工作進行監(jiān)督和指導。4.各部門應配合