PAGE單位負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障單位健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位全體員工，包括單位負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人及普通工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門及人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的高效開展。（二）人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。（三）人員任職要求1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和管理能力，具有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，從事財(cái)務(wù)管理工作三年以上。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，具備一定的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理能力。3.出納人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，責(zé)任心強(qiáng)，遵守職業(yè)道德，具備良好的溝通能力和服務(wù)意識(shí)。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本單位財(cái)務(wù)制度，確保審批事項(xiàng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批原則，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策。3.審批流程應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，提高工作效率，同時(shí)確保審批環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)性。（二）審批權(quán)限劃分1.日常費(fèi)用審批金額在[X]元以下的費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元至[X]元之間的費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元以上的費(fèi)用支出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議集體研究決定，由單位負(fù)責(zé)人審批。2.重大項(xiàng)目支出審批重大項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的費(fèi)用支出，按照日常費(fèi)用審批權(quán)限執(zhí)行，同時(shí)嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。項(xiàng)目竣工后，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目決算審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。（三）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。報(bào)銷單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，簽字審批。最后，報(bào)銷單交單位負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)后到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。2.采購(gòu)付款采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同填寫付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、金額、付款方式等。采購(gòu)申請(qǐng)單依次經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核重點(diǎn)包括采購(gòu)合同的執(zhí)行情況、資金支付的合規(guī)性等。單位負(fù)責(zé)人審批付款申請(qǐng)單，批準(zhǔn)后由出納辦理付款手續(xù)。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。3.參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，考慮本年度可能發(fā)生的變化因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和前瞻性。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。在編制年度預(yù)算時(shí)，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面梳理，按照零基預(yù)算的要求，不考慮以往年度的收支情況，根據(jù)實(shí)際需要和可能進(jìn)行編制。同時(shí)，建立滾動(dòng)預(yù)算機(jī)制，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際工作變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門下一年度的收支預(yù)算建議，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合單位整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，提出單位年度預(yù)算草案。3.單位年度預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.上級(jí)主管部門批復(fù)預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門，并監(jiān)督各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。五、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)。3.經(jīng)營(yíng)收入按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，依法依規(guī)收取各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。六、支出管理（一）支出分類本單位支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批與控制1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行支出審批，確保支出合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)算控制，不得超預(yù)算支出。對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，并說(shuō)明原因。3.在支出過(guò)程中，注重成本效益分析，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票），并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額、付款單位等信息，且內(nèi)容真實(shí)、完整、清晰。3.除特殊情況外（如出差等），原則上不允許白條入賬。4.對(duì)于涉及固定資產(chǎn)購(gòu)置的支出，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（四）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.建立專項(xiàng)資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄專項(xiàng)資金的收支情況，確保資金流向清晰。3.專項(xiàng)資金項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，如有結(jié)余資金，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁公款私存、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)要查明原因，及時(shí)處理。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照單位發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，通過(guò)公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式進(jìn)行采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照實(shí)際成本入賬。對(duì)于自建、接受捐贈(zèng)等方式取得的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確定入賬價(jià)值。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按照開發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出入賬。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬。接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按照相關(guān)憑據(jù)注明的金額或同類無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷期限和攤銷方法，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（五）對(duì)外投資1.對(duì)外投資決策對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)。對(duì)外投資必須符合國(guó)家法律法規(guī)和單位發(fā)展戰(zhàn)略，確保投資安全和收益。2.對(duì)外投資管理建立對(duì)外投資管理制度，明確投資管理部門和人員的職責(zé)。對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握投資收益情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。對(duì)外投資處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。八、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類本單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債給單位帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格按照合同約定及時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)單位良好的信用形象。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債信息真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）借款管理1.因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需借款的，應(yīng)提前編制借款計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議批準(zhǔn)。2.借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照借款合同約定及時(shí)辦理借款手續(xù)，并對(duì)借款的使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。4.借款到期時(shí)，應(yīng)按時(shí)足額償還借款本息，如需展期，應(yīng)提前辦理相關(guān)手續(xù)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債狀況、資金使用效益等方面。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為單位決策提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行