PAGE河南省中學(xué)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為了加強(qiáng)河南省中學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障中學(xué)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我省中學(xué)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于河南省境內(nèi)各級(jí)各類中學(xué)（包括普通中學(xué)、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校等）。（三）基本原則1.合法性原則：中學(xué)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映中學(xué)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：中學(xué)應(yīng)將各項(xiàng)收入和支出全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格按照預(yù)算安排各項(xiàng)收支。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，努力降低辦學(xué)成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。2.編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，組織實(shí)施并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入的組織和管理，依法依規(guī)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、捐贈(zèng)收入等。4.合理安排學(xué)校支出，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支，確保資金使用安全、合理、有效。5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。7.配合有關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查工作。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備1.中學(xué)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)學(xué)校規(guī)模和管理要求，配備相應(yīng)數(shù)量的會(huì)計(jì)和出納人員。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)審批制度1.建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程后方可辦理。2.一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批：由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批：如大額資金支出、基本建設(shè)項(xiàng)目、重大采購項(xiàng)目等，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的決策程序進(jìn)行集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.中學(xué)應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行：由學(xué)校財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整建議，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算指標(biāo)，并在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。四、收入管理（一）收入范圍中學(xué)收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，在學(xué)校顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，接受社會(huì)監(jiān)督。3.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得坐收坐支。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。4.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議和相關(guān)規(guī)定使用，專款專用，并及時(shí)入賬。五、支出管理（一）支出范圍中學(xué)支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。1.人員支出：指學(xué)校支付給在職教職工和臨時(shí)聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用支出：指學(xué)校為開展教育教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)公用費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：指學(xué)校用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用，包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、助學(xué)金、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助等。4.基本建設(shè)支出：指學(xué)校用于基本建設(shè)項(xiàng)目的支出，包括新建、改擴(kuò)建教學(xué)設(shè)施、學(xué)生宿舍、食堂等。5.其他資本性支出：指學(xué)校購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的支出。（二）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批程序辦理支出業(yè)務(wù)。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督，確保支出真實(shí)、合法、有效。4.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。優(yōu)先保障教育教學(xué)活動(dòng)的正常開展，嚴(yán)格控制一般性支出。5.加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)支出和其他資本性支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和工程進(jìn)度支付資金，確保項(xiàng)目質(zhì)量和資金安全。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。經(jīng)辦人應(yīng)在報(bào)銷憑證上簽字，并注明用途。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。對(duì)審核無誤的報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。5.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.中學(xué)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。貨幣資金按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；短期投資按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。4.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。5.對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位投資或者購買國債的行為。對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，并辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效益。對(duì)大型貴重設(shè)備應(yīng)實(shí)行專人管理。3.建立資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，依法維護(hù)學(xué)校的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估價(jià)值作為處置參考依據(jù)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍中學(xué)負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。1.借入款項(xiàng)：指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指學(xué)校因購買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，以及按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。3.應(yīng)繳款項(xiàng)：指學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。3.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處置。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算條件中學(xué)發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查。2.編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)清單和債權(quán)債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)債務(wù)處理辦法。3.清理各項(xiàng)收支，結(jié)清各項(xiàng)賬目。4.按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置和債務(wù)清償。（三）清算結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)將清算結(jié)果報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.經(jīng)審批后的清算結(jié)果作為學(xué)校財(cái)務(wù)處理的依據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。九、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.中學(xué)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表，以及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析說明，并提出改進(jìn)措施和建議。3.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定向主管部門和財(cái)政部門報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受社會(huì)監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行全面分析。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、收入增長率、支出增長率、人員支出占總支出的比例、公用支出占總支出的比例、資產(chǎn)負(fù)債率等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自