PAGE借款報銷管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范借款和報銷行為，提高資金使用效率，保障公司資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.實(shí)行預(yù)算控制，各項(xiàng)借款和報銷應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。3.明確審批流程，確保借款和報銷事項(xiàng)經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)和審核。4.堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，借款和報銷人員對所提供信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。二、借款管理（一）借款申請1.員工因工作需要借款時，應(yīng)填寫《借款申請表》，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.借款事由應(yīng)具體明確，屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的需注明招待對象、事由等；屬于差旅費(fèi)的需注明出差地點(diǎn)、時間、人數(shù)等。3.借款金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理估算，不得虛增借款金額。（二）審批流程1.部門負(fù)責(zé)人對借款申請進(jìn)行審核，簽署意見后提交財(cái)務(wù)部門。審核內(nèi)容包括借款事由是否合理、借款金額是否適當(dāng)?shù)取?.財(cái)務(wù)部門對借款申請進(jìn)行合規(guī)性審查，重點(diǎn)審核借款金額是否符合預(yù)算、是否有足夠的資金來源等。審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行審批，審批通過后借款申請生效。（三）借款額度及期限1.借款額度根據(jù)員工崗位和業(yè)務(wù)需求確定，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：一般員工單次借款額度不超過[X]元，累計(jì)借款額度不超過[X]元。部門負(fù)責(zé)人單次借款額度不超過[X]元，累計(jì)借款額度不超過[X]元。特殊情況需要超過上述額度的，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特別批準(zhǔn)。2.借款期限原則上不超過[X]個月，如有特殊情況需要延長借款期限的，需提前向財(cái)務(wù)部門說明并經(jīng)審批同意。（四）借款歸還1.員工應(yīng)按照借款申請中注明的預(yù)計(jì)還款日期及時歸還借款。如有逾期，財(cái)務(wù)部門將從逾期之日起按每日[X%]收取逾期利息。2.員工歸還借款時，應(yīng)填寫《還款申請表》，注明借款金額、還款日期等信息，并將還款資金交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門在收到還款資金后，應(yīng)及時進(jìn)行核對，并在《借款申請表》上注明還款情況。三、報銷管理（一）報銷范圍1.與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用支出，包括但不限于辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、會議費(fèi)等。2.符合公司規(guī)定的其他費(fèi)用支出。（二）報銷憑證1.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅率、稅額等要素。2.除發(fā)票外，還應(yīng)提供相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、清單等作為報銷的輔助證明材料。例如，差旅費(fèi)報銷需提供出差審批單、行程安排等；業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷需提供招待清單、招待對象信息等。3.報銷憑證上的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，不得涂改、偽造。如有錯誤，應(yīng)要求開票方重新開具。（三）報銷流程1.員工完成業(yè)務(wù)活動后，應(yīng)及時整理報銷憑證，并填寫《費(fèi)用報銷單》，注明報銷事由、金額、所附憑證張數(shù)等信息。2.將填寫完整的《費(fèi)用報銷單》及相關(guān)報銷憑證提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報銷事項(xiàng)是否真實(shí)、合理，報銷金額是否符合規(guī)定，所附憑證是否齊全、有效等。審核通過后簽署意見并提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對報銷申請進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核報銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，報銷金額是否準(zhǔn)確，是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算要求等。復(fù)審?fù)ㄟ^后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對報銷申請進(jìn)行審批，審批通過后報銷申請生效。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行報銷支付。（四）報銷時間及方式1.員工應(yīng)在業(yè)務(wù)活動結(jié)束后的[X]個工作日內(nèi)提交報銷申請，逾期未提交的，財(cái)務(wù)部門原則上不再受理。2.財(cái)務(wù)部門在收到報銷申請并完成審批后，一般在[X]個工作日內(nèi)完成報銷支付。報銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體方式根據(jù)公司實(shí)際情況和員工需求確定。四、審批權(quán)限（一）一般費(fèi)用報銷審批權(quán)限1.單次報銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.單次報銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后報財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3.單次報銷金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）重大費(fèi)用報銷審批權(quán)限1.涉及金額較大、影響重大的費(fèi)用報銷，如大額業(yè)務(wù)招待費(fèi)、重大項(xiàng)目支出等，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.對于超出公司年度預(yù)算的費(fèi)用報銷，需經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審批。五、監(jiān)督與檢查（一）財(cái)務(wù)部門監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對借款和報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督，審核報銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，檢查借款和報銷流程是否符合規(guī)定。2.定期對公司借款和報銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對借款和報銷管理財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查是否存在違規(guī)借款、報銷行為，是否存在浪費(fèi)公司資金等問題。2.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）員工監(jiān)督1.公司全體員工有權(quán)對借款和報銷過程中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督和舉報。2.對于員工的舉報，公司將進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，如情況屬實(shí)，將對違規(guī)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并對舉報人給予適當(dāng)獎勵。六、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋