PAGE回款財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司/組織的回款管理流程，確保公司資金的及時回收，降低財務風險，保障公司的正常運營和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及銷售業(yè)務、提供服務以及其他產(chǎn)生應收款項的部門和人員。3.回款定義本制度所指回款是指公司/組織因銷售商品、提供勞務、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動所形成的應收款項，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定，由客戶或其他債務人支付給公司/組織的貨幣資金。二、職責分工1.銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同或服務協(xié)議，明確回款條款，包括付款方式、付款期限、逾期責任等。跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確?？蛻舭磿r付款。對逾期未付款的客戶進行催款，制定催款計劃，并及時向財務部門反饋催款進展情況。2.財務部門負責建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收款項的發(fā)生時間、金額、客戶信息、合同編號、回款情況等。定期對應收賬款進行賬齡分析，向銷售部門提供賬齡分析報告，協(xié)助銷售部門制定催款策略。審核銷售合同或服務協(xié)議中的回款條款，確保符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。負責辦理款項的收取、入賬等財務手續(xù)，對已收回的款項進行及時、準確的賬務處理。對逾期未收回的款項進行風險評估，及時向管理層報告，并提出相應的財務建議。3.法務部門參與銷售合同或服務協(xié)議的審核，從法律角度審查回款條款的合法性和有效性。協(xié)助銷售部門處理逾期賬款的法律事務，如發(fā)送催款函、律師函，必要時提起訴訟或仲裁，維護公司的合法權(quán)益。4.管理層負責審批重大銷售合同或服務協(xié)議中的回款條款，對公司的回款政策和策略進行決策。協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確?；乜罟ぷ黜樌M行。對逾期未收回款項的處理情況進行監(jiān)督和指導，根據(jù)公司實際情況調(diào)整回款政策。三、回款政策1.付款方式公司/組織應根據(jù)客戶的信用狀況、合作歷史等因素，合理確定付款方式。常見的付款方式包括現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等。對于信用良好、合作穩(wěn)定的客戶，可以適當給予一定的信用期，并約定在信用期內(nèi)付款的方式；對于信用狀況一般或新客戶，應盡量要求采用預付款、貨到付款或短期信用期內(nèi)付款等方式。2.付款期限銷售合同或服務協(xié)議中應明確規(guī)定客戶的付款期限，付款期限應根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、金額大小、市場慣例等因素合理確定。一般情況下，付款期限不宜過長，原則上不超過[X]天。對于金額較大的業(yè)務，可以根據(jù)實際情況分階段付款，但每個階段的付款期限也應明確規(guī)定。3.逾期責任明確客戶逾期付款應承擔的責任，包括支付逾期利息、違約金等。逾期利息和違約金的計算方式應在銷售合同或服務協(xié)議中明確約定，逾期利息可按照中國人民銀行同期同類貸款利率上浮[X]%計算，違約金可按照未付款金額的[X]%計算。對于逾期時間較長、多次催款仍未付款的客戶，公司/組織有權(quán)采取進一步的措施，如暫停供貨、停止服務、解除合同等，并要求客戶承擔因此給公司/組織造成的損失。四、回款流程1.合同簽訂階段銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或服務協(xié)議前，應將合同草本提交給財務部門和法務部門進行審核。財務部門重點審核合同中的回款條款，包括付款方式、付款期限、逾期責任等是否符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求；法務部門重點審核合同的合法性和有效性，確保合同不存在法律風險。銷售部門根據(jù)財務部門和法務部門的審核意見，與客戶協(xié)商修改合同條款，確保合同條款明確、合理、合法。合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本提交給財務部門備案。2.發(fā)貨/服務提供階段銷售部門按照合同約定安排發(fā)貨或提供服務，并及時將發(fā)貨單、服務確認單等相關(guān)憑證提交給財務部門。財務部門根據(jù)發(fā)貨單、服務確認單等憑證，確認應收款項的金額，并在應收賬款臺賬中進行記錄。3.款項催收階段在付款期限臨近時，財務部門應提前向銷售部門發(fā)出付款提醒，銷售部門負責與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應制定催款計劃，并按照催款計劃及時進行催款。催款方式包括電話催款、郵件催款、上門催款等。在催款過程中，銷售部門應保留相關(guān)的催款記錄，如電話錄音、郵件截圖、上門拜訪記錄等。當催款效果不佳時，銷售部門應及時向財務部門反饋情況，財務部門根據(jù)賬齡分析結(jié)果，會同銷售部門制定進一步的催款策略，并可考慮采取法律手段進行催收。4.款項收回階段客戶支付款項后，銷售部門應及時將付款憑證（如銀行回單、支票等）提交給財務部門。財務部門收到付款憑證后，應及時進行核對，確認款項金額、付款單位等信息無誤后，辦理款項的入賬手續(xù)，并在應收賬款臺賬中核銷相應的應收款項。對于部分款項收回或客戶以其他方式抵付賬款的情況，財務部門應按照實際收到的款項金額進行入賬，并在應收賬款臺賬中進行相應的記錄。五、應收賬款管理1.臺賬管理財務部門應建立完善的應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收款項的發(fā)生時間、金額、客戶信息、合同編號、回款情況等。應收賬款臺賬應定期進行核對和更新，確保賬賬相符、賬實相符。應收賬款臺賬應按照客戶名稱、賬齡等進行分類統(tǒng)計，以便于進行賬齡分析和管理決策。2.賬齡分析財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，賬齡分析周期一般為每月或每季度。賬齡分析應根據(jù)應收賬款的入賬時間，將其分為不同的賬齡區(qū)間，如1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等，并分別計算各賬齡區(qū)間內(nèi)應收賬款的金額占比和余額。通過賬齡分析，了解應收賬款的分布情況和逾期狀況，為制定催款策略、評估財務風險提供依據(jù)。對于賬齡較長的應收賬款，應重點關(guān)注，加大催款力度。3.風險評估財務部門應根據(jù)應收賬款的賬齡、客戶信用狀況、行業(yè)環(huán)境等因素，對應收賬款進行風險評估。風險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如設定風險等級標準、計算風險系數(shù)等。根據(jù)風險評估結(jié)果，將應收賬款分為不同的風險等級，如低風險、中風險、高風險等。對于高風險的應收賬款，應及時向管理層報告，并采取相應的風險應對措施，如加強催款、調(diào)整信用政策、計提壞賬準備等。4.壞賬準備公司/組織應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，合理計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法可采用應收賬款余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等。財務部門應根據(jù)應收賬款的風險評估結(jié)果，確定壞賬準備的計提比例。對于風險較高的應收賬款，應適當提高計提比例；對于風險較低的應收賬款，可適當降低計提比例。壞賬準備的計提應經(jīng)管理層審批后執(zhí)行，并定期進行復核和調(diào)整。六、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機制公司/組織應建立健全回款監(jiān)督機制，定期對回款工作進行檢查和監(jiān)督。財務部門應定期向管理層匯報應收賬款的管理情況，包括賬齡分析、風險評估、催款進展等。內(nèi)部審計部門應定期對應收賬款管理情況進行審計，檢查回款流程是否合規(guī)、應收賬款臺賬是否準確、壞賬準備計提是否合理等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.考核指標將回款情況納入公司/組織的績效考核體系，制定明確的考核指標，如應收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款回收率、壞賬率等。應收賬款周轉(zhuǎn)率=當期銷售凈額/[（期初應收賬款余額+期末應收賬款余額）/2]，反映公司應收賬款周轉(zhuǎn)速度的快慢及管理效率的高低。逾期賬款回收率=本期收回的逾期賬款金額/本期逾期賬款余額，衡量公司對逾期賬款的回收能力。壞賬率=本期實際發(fā)生的壞賬損失金額/本期應收賬款余額，體現(xiàn)公司應收賬款的壞賬風險程度。3.獎懲措施根據(jù)考核指標的完成情況，對相關(guān)部門和人員進行獎懲。對于回款工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，如獎金、晉升機會等；對于回款工作不力，導致公司資金損失的部門和個人，給予批評和處罰，如扣發(fā)獎金、降職等。七、信息溝通與保密1.信息溝通銷售部門、財務部門、法務部門等相關(guān)部門之間應建立有效的信息溝通機制，及時共享與回款相關(guān)的信息。如銷售部門應及時向財務部門反饋客戶付款情況和催款進展，財務部門應定期向銷售部門提供應收賬款賬齡分析報告等。定期召開回款工作協(xié)調(diào)會議，由管理層主持，各相關(guān)部門參加，共同分析回款工作中存在的問題，制定解決方案，協(xié)調(diào)各部門之間的工作。2.保密規(guī)定涉及客戶回款信