PAGE合伙工程財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范合伙工程的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合伙人的合法權(quán)益，提高合伙工程的經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本合伙工程的實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于由[合伙人姓名]、[合伙人姓名]等合伙人共同出資、共同經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的合伙工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本工程”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋合伙工程財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有相應(yīng)的規(guī)定和處理程序。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為合伙人提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.收支兩條線(xiàn)原則：工程收入和支出應(yīng)分別核算，嚴(yán)禁收入與支出相互混淆，確保資金流向清晰。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本工程設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)工程的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)合伙工程的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。參與工程的重大決策，提供財(cái)務(wù)方面的意見(jiàn)和建議，為工程的經(jīng)營(yíng)管理提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向合伙人匯報(bào)工程的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，確保工程財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本工程的財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本工程采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本工程的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類(lèi)科目，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映工程的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿：會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，進(jìn)行總分類(lèi)核算；明細(xì)賬應(yīng)按照明細(xì)科目設(shè)置，進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿根據(jù)需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)：本工程應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后報(bào)送給合伙人。四、資金管理（一）資金籌集1.合伙人出資：合伙人應(yīng)按照合伙協(xié)議的約定，按時(shí)足額繳納出資。出資方式可以為貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。合伙人繳納的出資應(yīng)經(jīng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告。2.其他籌資方式：根據(jù)工程需要，經(jīng)合伙人協(xié)商一致，可以采取銀行貸款、發(fā)行債券等其他籌資方式籌集資金?；I資活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確?；I資渠道合法、籌資成本合理。（二）資金使用1.資金審批流程工程各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)先由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后由合伙人審批。對(duì)于金額較大的支出或重大投資項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)過(guò)合伙人會(huì)議討論通過(guò)，并形成書(shū)面決議。2.資金支付方式：資金支付應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。對(duì)于超過(guò)一定金額的大額支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金支付的安全和可追溯性。3.資金使用范圍：資金主要用于工程的施工成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面。嚴(yán)禁將資金用于與工程無(wú)關(guān)的支出或挪作他用。（三）資金監(jiān)控1.銀行賬戶(hù)管理：本工程應(yīng)開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶(hù)，用于工程資金的收付。銀行賬戶(hù)應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保銀行賬戶(hù)資金的安全。2.資金盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，定期與銀行核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.資金分析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)工程資金的收支情況進(jìn)行分析，掌握資金的流動(dòng)狀況和使用效益，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確定成本費(fèi)用的歸屬期，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.配比原則：成本費(fèi)用應(yīng)與相應(yīng)的收入相配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算1.成本分類(lèi)：本工程的成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本是指與工程施工直接相關(guān)的成本，如原材料、人工費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本是指不能直接計(jì)入工程成本，需要通過(guò)分配計(jì)入工程成本的費(fèi)用，如施工管理費(fèi)、水電費(fèi)等。2.費(fèi)用分類(lèi)：費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指工程管理部門(mén)為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷(xiāo)售費(fèi)用是指為銷(xiāo)售工程產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用核算方法：成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等。對(duì)于直接成本，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相應(yīng)的成本項(xiàng)目；對(duì)于間接成本，應(yīng)按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各成本項(xiàng)目。費(fèi)用應(yīng)按照發(fā)生的部門(mén)和用途進(jìn)行歸集和核算。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)工程的施工計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，找出差異原因，采取有效措施進(jìn)行控制。對(duì)于成本費(fèi)用超支的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出改進(jìn)措施，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和各項(xiàng)目積極控制成本費(fèi)用。六、利潤(rùn)分配與虧損分擔(dān)（一）利潤(rùn)分配原則1.按照合伙協(xié)議約定分配：利潤(rùn)分配應(yīng)按照合伙協(xié)議的約定進(jìn)行，合伙協(xié)議未約定或者約定不明確，可以由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配；無(wú)法確定出資比例的，由合伙人平均分配。2.兼顧各方利益原則：利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧合伙人的利益，既要保證合伙人的投資回報(bào)，又要考慮工程的發(fā)展需要，合理留存利潤(rùn)用于工程的再投資和發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：首先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損，以前年度虧損未彌補(bǔ)完的，不得進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例一般為凈利潤(rùn)的10%。法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積：經(jīng)合伙人會(huì)議決議，可以從當(dāng)年凈利潤(rùn)中提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由合伙人協(xié)商確定。4.向合伙人分配利潤(rùn)：在彌補(bǔ)虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積后，剩余利潤(rùn)按照合伙協(xié)議的約定向合伙人進(jìn)行分配。（三）虧損分擔(dān)合伙工程發(fā)生虧損時(shí)，由合伙人按照合伙協(xié)議的約定分擔(dān)虧損。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分擔(dān)；無(wú)法確定出資比例的，由合伙人平均分擔(dān)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)工程的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和資金支付，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.合伙人監(jiān)督：合伙人有權(quán)對(duì)工程的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)資料。合伙人可以定期召開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)議，聽(tīng)取財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作匯報(bào)，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出意見(jiàn)和建議。（二）審計(jì)1.定期審計(jì)：本工程應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)工程的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送合伙人，并作為合伙人決策的重要依據(jù)。2.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)工程需要或合伙人的要求，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，如工程成本審計(jì)、資金使用審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。（二）財(cái)務(wù)檔案保管1.保管期限：財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限一般為30年；財(cái)務(wù)報(bào)表等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限一般為10年。2.保管地點(diǎn)：財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防潮、防蟲(chóng)的專(zhuān)用檔案柜中，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以查閱