PAGE服飾零售店財務制度一、總則（一）目的為加強本服飾零售店財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務工作有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本服飾零售店及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息全面、準確。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，保證財務信息的時效性。5.權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權責發(fā)生為基礎。6.收支平衡原則：合理安排收支，保持財務狀況穩(wěn)定。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部，負責公司財務管理工作。財務部應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）人員職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。負責財務預算、成本控制、資金管理等工作。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。對財務人員進行培訓、考核和管理。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負責財務報表的編制和報送。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。（三）人員任職要求1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備初級及以上會計職稱。2.誠實守信，遵守職業(yè)道德，保守公司財務秘密。3.具備良好的溝通能力和團隊協(xié)作精神，能夠熟練使用財務軟件和辦公軟件。三、財務核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，記錄和反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置按照國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行記賬。（四）財務報表編制1.每月定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應數(shù)字真實、內容完整、計算準確、編報及時，并經(jīng)財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后對外報送。（五）會計檔案管理1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案應按照規(guī)定妥善保管。2.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部提出銷毀意見，會同公司檔案管理部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊。報經(jīng)總經(jīng)理批準后銷毀。四、財務預算（一）預算編制原則1.以銷售為導向，根據(jù)市場需求和銷售目標編制預算。2.結合公司實際情況，合理安排各項收支，確保預算的可行性和科學性。3.堅持成本效益原則，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益。（二）預算編制內容1.收入預算：包括銷售收入、其他業(yè)務收入等。2.成本預算：包括采購成本、銷售成本、管理費用、財務費用等。3.費用預算：包括銷售費用、管理費用、財務費用等。4.利潤預算：根據(jù)收入預算和成本費用預算編制利潤預算。（三）預算編制程序1.每年末，財務部根據(jù)公司下一年度經(jīng)營目標，制定預算編制方案，明確預算編制的方法、步驟和時間要求。2.各部門根據(jù)預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部。3.財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，報財務經(jīng)理審核。4.財務經(jīng)理將審核后的預算草案報總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理批準后的預算下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家規(guī)定的現(xiàn)金結算起點支付現(xiàn)金。2.庫存現(xiàn)金限額由財務部根據(jù)公司實際情況核定，一般不超過3天的日常零星開支所需現(xiàn)金。3.出納人員應每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。4.現(xiàn)金收付應取得合法有效的原始憑證，由會計人員審核后編制記賬憑證。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。2.出納人員應及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調節(jié)表。3.嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。（三）資金審批1.資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般資金支出由部門負責人審核，財務經(jīng)理審批；重大資金支出由總經(jīng)理審批。3.資金審批應嚴格控制，確保資金支出的合理性和必要性。（四）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營需要，合理籌集資金，滿足公司發(fā)展的資金需求。2.資金籌集應選擇合適的渠道和方式，降低資金成本，防范財務風險。向金融機構借款時，應簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款。如需發(fā)行債券或股票等融資方式，應按照國家相關法律法規(guī)辦理審批手續(xù)。六、采購與付款（一）采購流程1.各部門根據(jù)業(yè)務需要提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等。2.采購申請表經(jīng)部門負責人審核后報采購部門。3.采購部門根據(jù)采購申請表進行市場調研，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。4.采購合同應明確采購物品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。5.采購部門將采購合同副本送財務部備案。（二）付款流程1.采購物品到貨后，采購部門應及時組織驗收，填寫驗收單。2.驗收單經(jīng)采購部門、使用部門和質量檢驗部門簽字確認后，送財務部。3.財務部根據(jù)采購合同和驗收單審核發(fā)票，辦理付款手續(xù)。4.付款時，應嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間進行支付。（三）采購與付款控制1.建立供應商評估和選擇機制，定期對供應商進行評估，選擇優(yōu)質供應商。2.加強采購合同管理，確保合同條款合法、合規(guī)、完整。3.嚴格執(zhí)行采購審批制度，防止不合理采購。4.加強對采購付款的審核，確保付款真實、合法、有效。七、銷售與收款（一）銷售流程1.銷售部門根據(jù)市場需求和客戶訂單，制定銷售計劃，組織銷售活動。2.銷售業(yè)務人員與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本送財務部備案。4.倉庫根據(jù)銷售合同組織發(fā)貨，填寫發(fā)貨單。5.發(fā)貨單經(jīng)倉庫、銷售部門簽字確認后，送財務部。（二）收款流程1.銷售業(yè)務人員負責跟蹤客戶付款情況，及時催收貨款。2.客戶付款后，出納人員應及時開具收款收據(jù)，并登記收款日記賬。3.財務部定期與銷售部門核對銷售收款情況，確保銷售款項及時足額收回。（三）銷售與收款控制1.建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進行評估，確定信用額度和信用期限。2.加強銷售合同管理，確保合同條款合法、合規(guī)、完整。3.嚴格執(zhí)行銷售審批制度，防止不合理銷售。4.加強對銷售收款的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理逾期賬款。八、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象，按照品種法、分批法或分步法等方法進行成本核算。2.加強對采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等的核算和管理，準確計算產(chǎn)品成本。3.定期進行成本分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.制定費用預算，明確各項費用的開支標準和控制額度。2.嚴格執(zhí)行費用審批制度，控制費用支出。3.加強對費用的日常監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理費用支出。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，評估成本費用控制效果。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，與績效掛鉤。九、稅務管理（一）稅務登記按照國家規(guī)定辦理稅務登記，及時申報納稅。（二）納稅申報1.財務部應按照稅法規(guī)定，定期進行納稅申報，確保稅款及時足額繳納。2.納稅申報前，應認真核對各項稅務數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。（三）稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。（四）稅務風險管理加強稅務風險管理，防范稅務風險。如發(fā)生稅務問題，應及時與稅務機關溝通，妥善處理。十、財務分析（一）分析內容1.財務狀況分析：包括資產(chǎn)負債結構、償債能力、營運能力等分析。2.經(jīng)營成果分析：包括收入、成本、利潤等分析。3.現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流入、流出情況及現(xiàn)金流量凈額分析。（二）分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。（三）分析頻率每月進行一次簡要財務分析，每季度進行一次詳細財務分析，為公司決策提供依據(jù)。十一、內部控制與審計（一）內部控制1.建立健全內部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務工作規(guī)范有序。2.明確各崗位的職責和權限，實行不相容職務分離制度。3.加強對財務風險的識別