PAGE掛靠企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范掛靠企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保障掛靠企業(yè)及相關(guān)各方的合法權(quán)益，確保企業(yè)財務(wù)活動的合規(guī)、有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于所有掛靠在本公司名下開展經(jīng)營活動的企業(yè)（以下簡稱“掛靠企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關(guān)行業(yè)標準，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.獨立性原則：掛靠企業(yè)應(yīng)獨立核算其財務(wù)收支，本公司對掛靠企業(yè)的財務(wù)活動進行監(jiān)督和管理，但不干涉其正常的財務(wù)決策。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映掛靠企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，努力提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置掛靠企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確各崗位的職責和分工，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責人：掛靠企業(yè)應(yīng)任命一名具備相應(yīng)專業(yè)知識和工作經(jīng)驗的財務(wù)負責人，全面負責企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)負責人應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度。2.會計人員：根據(jù)企業(yè)財務(wù)核算的需要，配備足夠數(shù)量的會計人員，負責日常的會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作。會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.出納人員：負責企業(yè)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責組織領(lǐng)導掛靠企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負責財務(wù)報表的審核和報送，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。組織財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)的合法權(quán)益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計賬簿，登記會計憑證，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為企業(yè)財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以拒絕。定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。負責會計檔案的整理、保管和移交工作。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金安全。負責銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時登記銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會計核算（一）會計核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。2.配比原則：企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。3.歷史成本原則：企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當按照規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。4.劃分收益性支出與資本性支出原則：企業(yè)的會計核算應(yīng)當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當作為資本性支出。（二）會計科目設(shè)置掛靠企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，進行會計核算。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.會計賬簿：會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬戶，用于分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等總括核算資料。明細賬是根據(jù)明細分類科目開設(shè)的賬戶，用于分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)明細核算資料。日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。其他輔助性賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要而設(shè)置的，如固定資產(chǎn)卡片、備查賬簿等。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類：掛靠企業(yè)應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負責人審核并簽字蓋章，加蓋企業(yè)公章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.自有資金：掛靠企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營需要，合理籌集自有資金，確保企業(yè)正常運營。自有資金來源包括股東投入、企業(yè)留存收益等。2.借入資金：如因經(jīng)營需要借入資金，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和借款合同約定，按時足額償還借款本息。借入資金應(yīng)納入企業(yè)資金管理范疇，統(tǒng)一核算和管理。（二）資金使用1.資金審批流程：掛靠企業(yè)應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金使用范圍：資金主要用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，包括購買原材料、支付工資、償還債務(wù)、繳納稅費等。嚴禁將資金用于非法活動或與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的支出。3.資金預算管理：掛靠企業(yè)應(yīng)編制年度資金預算，合理安排資金使用計劃。資金預算應(yīng)包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流量預算等。在預算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴格控制資金支出，確保預算的執(zhí)行。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算：嚴格按照現(xiàn)金管理制度規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，現(xiàn)金結(jié)算起點為[X]元，超過結(jié)算起點的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.銀行結(jié)算：企業(yè)應(yīng)在銀行開立基本存款賬戶，用于辦理日常經(jīng)營活動的資金收付。其他資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)需要開立一般存款賬戶、專用存款賬戶或臨時存款賬戶。銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理，確保資金安全、快捷地到賬。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收及預付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預付賬款和其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預付款項應(yīng)按照合同約定及時催收，對逾期款項應(yīng)采取有效措施進行清理。定期對應(yīng)收及預付款項進行賬齡分析，計提壞賬準備。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨應(yīng)按照實際成本計價，定期進行清查盤點，確保賬實相符。加強存貨管理，合理控制存貨庫存，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定進行審批，購置資金應(yīng)納入預算管理。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進行，取得成本應(yīng)按照實際發(fā)生額計價。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照企業(yè)無形資產(chǎn)管理制度規(guī)定進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批核銷。六、成本費用管理（一）成本核算1.成本核算對象：掛靠企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。2.成本核算方法：根據(jù)成本核算對象和生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.成本項目：成本項目一般包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。（二）費用管理1.費用分類：費用分為管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。銷售費用是指企業(yè)為銷售商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的費用，包括銷售人員工資、廣告費、運輸費、裝卸費等。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。2.費用審批與控制：所有費用支出必須經(jīng)過審批，嚴格控制費用開支標準。加強費用預算管理，定期對費用支出情況進行分析和考核，確保費用支出合理、合規(guī)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤計算公式：利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。2.利潤核算要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。定期對利潤情況進行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.利潤分配原則：掛靠企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。2.利潤分配順序：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；然后提取任意盈余公積；最后向股東分配利潤。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記掛靠企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.納稅申報期限：按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅申報期限，按時申報繳納各項稅款。2.納稅申報資料：納稅申報時應(yīng)提供真實、準確、完整的納稅申報資料，包括財務(wù)報表、納稅申報表、發(fā)票等。（三）稅款繳納1.稅款計算：按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅率和計稅方法，準確計算應(yīng)納稅額。2.稅款繳納方式：根據(jù)企業(yè)實際情況，選擇合適的稅款繳納方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。確保稅款按時足額繳納，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（四）稅務(wù)風險管理1.稅務(wù)風險識別：定期對企業(yè)稅務(wù)風險進行識別，分析可能存在的稅務(wù)風險點。2.稅務(wù)風險應(yīng)對：針對識別出的稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，如加強稅務(wù)政策學習、規(guī)范稅務(wù)核算、加強與稅務(wù)機關(guān)溝通等。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)與人員：掛靠企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計人員，負責對企業(yè)財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督主要包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支真實性、合法性和效益性、資產(chǎn)管理情況、成本費用控制情況等進行監(jiān)督檢查。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部審計人員可以通過定期審計、專項審計、日常檢查等方式對企業(yè)財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時