PAGE林業(yè)局財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范林業(yè)局的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，確保林業(yè)事業(yè)的健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于林業(yè)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)林業(yè)事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。5.公開性原則：財(cái)務(wù)信息在一定范圍內(nèi)公開，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置林業(yè)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的會計(jì)人員和管理人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會計(jì)人員職責(zé)1.按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。2.對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和建議。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，盡心盡力做好本職工作。2.誠實(shí)守信，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，不做假賬。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，處理財(cái)務(wù)事務(wù)公平公正。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度辦事。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識和技能。7.參與管理，積極為單位財(cái)務(wù)管理提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)，為單位各部門提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)林業(yè)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考本年度收支增減因素，按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各類收入來源進(jìn)行預(yù)測，支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化編制。3.各部門應(yīng)按照要求及時(shí)提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核，形成全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)財(cái)政部門。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對預(yù)算資金支付的管理，嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和相關(guān)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，確保資金安全、規(guī)范、高效使用。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因?qū)е骂A(yù)算收支發(fā)生重大變化的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，再報(bào)財(cái)政部門備案。（四）預(yù)算決算1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、說明清楚，經(jīng)審計(jì)后報(bào)財(cái)政部門審批。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果的分析評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍林業(yè)局收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）財(cái)政撥款收入管理1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款資金及時(shí)到位，保障林業(yè)事業(yè)發(fā)展的資金需求。（三）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法取得，納入預(yù)算管理。2.加強(qiáng)對事業(yè)收入項(xiàng)目的管理，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收入合法合規(guī)。（四）經(jīng)營收入管理1.經(jīng)營收入應(yīng)按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，合理組織經(jīng)營活動，確保收入的穩(wěn)定增長。2.加強(qiáng)對經(jīng)營活動的成本核算和管理，提高經(jīng)營效益，防止國有資產(chǎn)流失。（五）其他收入管理1.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入來源合法、合規(guī)。2.對捐贈收入、利息收入等其他收入，應(yīng)及時(shí)入賬核算，?？顚Ｓ谩＃┦杖肫睋?jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的范圍和程序開具票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用和核銷的管理，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資按時(shí)足額發(fā)放，福利待遇符合規(guī)定。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照厲行節(jié)約、勤儉辦事的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待、公務(wù)用車、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等管理制度。（三）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和合同執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.建立項(xiàng)目支出績效評價(jià)制度，對項(xiàng)目實(shí)施過程和完成結(jié)果進(jìn)行績效評價(jià)，提高項(xiàng)目資金使用效益。3.加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的跟蹤管理，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。（四）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支出合規(guī)合理。（五）政府采購管理1.按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，編制政府采購預(yù)算，組織實(shí)施政府采購活動。2.加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，確保采購過程公開、公平、公正，提高采購資金使用效益。（六）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行審核報(bào)銷，對不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。定期對銀行存款進(jìn)行清查核對，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。3.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊的管理，按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的價(jià)值損耗。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，按照規(guī)定進(jìn)行評估、入賬和攤銷，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（五）對外投資1.對外投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.加強(qiáng)對外投資的管理，定期對投資項(xiàng)目進(jìn)行評估和監(jiān)控，確保投資收益和資產(chǎn)安全。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類負(fù)債分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等；非流動負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債，確保單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和條件舉借債務(wù)，明確債務(wù)償還責(zé)任。3.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，避免逾期債務(wù)的發(fā)生。（三）債務(wù)償還1.按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息。2.建立債務(wù)償還計(jì)劃，合理安排資金，確保債務(wù)償還資金來源。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)