PAGE農(nóng)資服務(wù)社財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)資服務(wù)社的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障農(nóng)資服務(wù)社的健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。2.適用范圍本制度適用于農(nóng)資服務(wù)社及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算要真實、準(zhǔn)確、完整地反映農(nóng)資服務(wù)社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準(zhǔn)備。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置農(nóng)資服務(wù)社設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)全社的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的會計人員和出納人員，明確崗位分工，確保財務(wù)工作的有序開展。2.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，審核各項收支，制止和糾正違法違規(guī)行為。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計做好資金核對工作，定期盤點現(xiàn)金。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制農(nóng)資服務(wù)社應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門結(jié)合實際情況提出預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，報社領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和銷售計劃進行編制；成本費用預(yù)算應(yīng)按照費用項目的性質(zhì)和開支標(biāo)準(zhǔn)進行合理估算；利潤預(yù)算根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算確定；資金預(yù)算應(yīng)綜合考慮資金的流入和流出情況，合理安排資金。2.預(yù)算執(zhí)行財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即成為農(nóng)資服務(wù)社的經(jīng)營目標(biāo)和行動綱領(lǐng)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實施。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、經(jīng)營策略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進行調(diào)整。3.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進行懲罰，以激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、收入管理1.銷售收入農(nóng)資服務(wù)社的銷售收入主要來源于農(nóng)資產(chǎn)品的銷售。銷售部門應(yīng)按照合同約定及時組織發(fā)貨，開具銷售發(fā)票，并確保貨款及時足額收回。財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售收入的核算和管理，嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。同時，要做好應(yīng)收賬款的管理工作，定期與客戶核對賬目，及時催收欠款，降低壞賬風(fēng)險。2.其他收入農(nóng)資服務(wù)社的其他收入包括出租資產(chǎn)收入、利息收入、政府補貼收入等。對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。出租資產(chǎn)收入應(yīng)按照租賃合同約定及時收取租金，并開具發(fā)票；利息收入應(yīng)按照銀行存款利率準(zhǔn)確計算；政府補貼收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，并及時進行賬務(wù)處理。五、成本費用管理1.成本管理農(nóng)資服務(wù)社的成本主要包括農(nóng)資采購成本、運輸成本、倉儲成本等。采購部門應(yīng)加強對農(nóng)資采購的管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本；運輸部門應(yīng)合理安排運輸路線，提高運輸效率，降低運輸成本；倉儲部門應(yīng)加強庫存管理，減少庫存積壓，降低倉儲成本。財務(wù)部門應(yīng)建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用，定期進行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。2.費用管理費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，按照費用預(yù)算和開支標(biāo)準(zhǔn)進行報銷。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、社領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。管理費用應(yīng)重點控制辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等支出；銷售費用應(yīng)合理控制廣告宣傳費、促銷費等支出；財務(wù)費用應(yīng)嚴(yán)格控制利息支出、手續(xù)費支出等。財務(wù)部門應(yīng)加強對費用支出的監(jiān)控，定期對費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費用支出。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金加強對貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁白條抵庫。應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對賬目，及時掌握客戶的經(jīng)營狀況和還款能力，對于逾期賬款應(yīng)及時采取措施催收。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于賬齡較長的應(yīng)收賬款應(yīng)加大催收力度，并按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。存貨加強對存貨的管理，建立存貨盤點制度。倉儲部門應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果及時調(diào)整存貨賬目，對于盤盈、盤虧的存貨應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。合理控制存貨庫存水平，避免庫存積壓或缺貨。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和銷售情況，合理安排采購計劃，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的原值、凈值和折舊額。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。七、負債管理1.流動負債流動負債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。財務(wù)部門應(yīng)加強對流動負債的管理，合理安排資金，確保按時足額償還債務(wù)。對于短期借款，應(yīng)按照借款合同約定及時償還本息，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時支付貨款，維護良好的商業(yè)信用。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照規(guī)定及時足額發(fā)放，保障職工的合法權(quán)益。應(yīng)交稅費應(yīng)按照稅法規(guī)定及時申報繳納，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.長期負債長期負債主要包括長期借款、長期應(yīng)付款等。對于長期負債，應(yīng)按照借款合同或相關(guān)協(xié)議約定進行管理，合理安排還款計劃，確保按時足額償還債務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)定期對長期負債進行分析和評估，關(guān)注債務(wù)的利率變化和還款期限，及時調(diào)整還款計劃，降低財務(wù)風(fēng)險。八、利潤及利潤分配管理1.利潤核算農(nóng)資服務(wù)社的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，準(zhǔn)確計算各項利潤指標(biāo)，如實反映農(nóng)資服務(wù)社的經(jīng)營成果。2.利潤分配農(nóng)資服務(wù)社的利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤的10%，當(dāng)法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積的比例由股東會或股東大會決定。向投資者分配利潤應(yīng)按照投資者的出資比例或持股比例進行。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映農(nóng)資服務(wù)社的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序報送社領(lǐng)導(dǎo)、股東及相關(guān)部門。年度財務(wù)報告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計，并出具審計報告。2.財務(wù)分析建立財務(wù)分析制度，定期對農(nóng)資服務(wù)社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、盈利能力、償債能力、營運能力等進行全面分析。通過財務(wù)分析，找出存在的問題和不足，提出改進措施和建議，為社領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。同時，財務(wù)分析結(jié)果應(yīng)向各部門通報，促進各部門加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益。十、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財務(wù)監(jiān)督農(nóng)資服務(wù)社應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、利潤分配等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。社領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查和指導(dǎo)，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。同時，接受股東、審計部門、稅務(wù)部門等外部監(jiān)督，及時處理監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。2.內(nèi)部控制建立健