PAGE嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司/組織資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)以及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)核算、管理流程等應(yīng)符合規(guī)范要求，保證財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有人員變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司/組織采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。2.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司/組織應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金使用范圍主要包括：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司/組織實(shí)際情況核定，一般為35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（二）銀行存款管理1.公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，確保結(jié)算資金安全。（三）資金審批與支付1.建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。2.資金支付應(yīng)遵循“先審批、后支付”的原則，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫資金支付申請(qǐng)單，注明支付事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。經(jīng)審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.對(duì)于金額較大的資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦制度，確保資金支付安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額等情況。建立應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任人和催收期限。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段維護(hù)公司/組織合法權(quán)益。2.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量按照國家規(guī)定，確認(rèn)公司/組織擁有的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。2.按照成本費(fèi)用的受益對(duì)象，正確劃分直接成本與間接成本的界限，合理分配成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，根據(jù)公司/組織經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并分解到各部門、各崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行控制。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門、各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果應(yīng)與績效掛鉤，激勵(lì)員工積極控制成本費(fèi)用。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則，確認(rèn)公司/組織的收入。收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司/組織不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司/組織時(shí)，予以確認(rèn)。2.加強(qiáng)收入核算管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)于銷售退回、銷售折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）收入預(yù)算與考核1.根據(jù)公司/組織經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，編制收入預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并分解到各部門、各崗位。2.建立收入考核制度，對(duì)各部門、各崗位的收入完成情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果應(yīng)與績效掛鉤，激勵(lì)員工積極拓展業(yè)務(wù)，增加收入。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司/組織的利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益。2.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司/組織注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由公司/組織股東大會(huì)決定。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司/組織當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配政策，編制利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司/組織董事會(huì)審議通過，并提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.利潤分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格按照方案進(jìn)行利潤分配。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司/組織設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司/組織重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.按照國家規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司/組織進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改。（三