PAGE陜西省交通廳財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范陜西省交通廳的財務管理行為，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障交通事業(yè)的健康發(fā)展，確保各項交通工作順利開展，為陜西省的經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力的交通支撐。（二）適用范圍本制度適用于陜西省交通廳機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋交通廳各項財務收支活動，確保財務管理無死角。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項資金，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金的使用效率和效果。二、財務管理職責（一）廳財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，制定和完善廳系統(tǒng)財務管理制度及實施細則，并組織實施。2.負責廳機關及所屬事業(yè)單位年度預算的編制、審核、匯總和上報工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。3.負責各項交通資金的籌集、分配、使用和管理，確保資金安全、合理、有效使用。4.負責廳機關及所屬事業(yè)單位的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表，及時、準確地反映財務狀況和收支情況。5.負責廳系統(tǒng)財務監(jiān)督檢查工作，對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行定期或不定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，嚴肅財經(jīng)紀律。6.負責廳機關及所屬事業(yè)單位的資產(chǎn)管理工作，制定資產(chǎn)管理制度，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用資產(chǎn)。7.負責廳系統(tǒng)財務人員的培訓和考核工作，提高財務人員業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。8.完成廳領導交辦的其他財務工作任務。（二）單位負責人職責1.單位負責人是本單位財務管理的第一責任人，對本單位的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。2.組織本單位人員學習國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，支持財務部門依法履行職責，保障財務工作的正常開展。3.領導本單位的預算編制工作，確保預算編制的科學性、合理性和準確性，組織實施經(jīng)批準的預算，對預算執(zhí)行結果負責。4.加強對本單位財務收支和資金使用的管理，嚴格控制各項費用支出，防范財務風險。5.按照規(guī)定及時足額繳納應繳款項，確保國有資產(chǎn)不流失。6.定期聽取財務工作匯報，研究解決財務工作中的重大問題。（三）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好本部門預算編制工作，提供準確的基礎數(shù)據(jù)和相關資料，確保預算編制的科學性和合理性。2.在預算執(zhí)行過程中，各部門應嚴格按照預算安排使用資金，控制費用支出，不得擅自調整預算。如需調整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.各部門應加強對本部門資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整，及時辦理資產(chǎn)增減變動手續(xù)，并向財務部門報送相關資料。4.各部門應積極配合財務部門開展財務監(jiān)督檢查工作，如實提供財務收支和經(jīng)濟業(yè)務等相關資料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)交通事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務，結合上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，科學合理地編制年度預算。2.預算編制內容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)國家有關政策規(guī)定和交通廳實際收入情況進行編制，確保收入預算的真實性和可靠性。支出預算應按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，細化到具體項目和科目，提高預算的準確性和可執(zhí)行性。3.廳財務部門應組織所屬各事業(yè)單位按照統(tǒng)一的預算編制要求和格式，編制本單位年度預算草案，并進行審核匯總。審核匯總后的預算草案報廳領導審批后，按照規(guī)定程序報省財政部門。4.在預算編制過程中，應廣泛征求各部門意見，充分考慮交通事業(yè)發(fā)展的需要和資金的合理安排，確保預算編制的科學性和民主性。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預算是年度財務收支的依據(jù)，必須嚴格執(zhí)行。廳機關及所屬各事業(yè)單位應按照預算安排組織收入，嚴格控制支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.建立預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，廳財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。對預算執(zhí)行進度緩慢的項目，應督促相關部門采取有效措施加快執(zhí)行進度。3.嚴格控制預算調整。在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算收支的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。未經(jīng)批準，不得擅自調整預算。預算調整應說明調整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響等情況。（三）預算績效管理1.建立健全預算績效管理機制，將績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價及結果應用納入預算管理全過程。2.在編制預算時，應明確績效目標，將績效目標細化分解為具體的績效指標，并與預算資金安排相匹配?？冃繕藨峡陀^實際，具有可衡量性和可操作性。3.加強預算執(zhí)行過程中的績效運行監(jiān)控，及時掌握績效目標完成情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施予以糾正。4.年度終了，應對預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行績效評價?？冃гu價應遵循科學規(guī)范、公正公開、分級分類、績效相關的原則，采用定量與定性相結合的方法，對預算資金的使用效益和效果進行全面、客觀、公正的評價。5.強化績效評價結果應用，將績效評價結果作為預算安排、政策調整和資金分配的重要依據(jù)。對績效評價結果好的項目，在安排預算時給予適當傾斜；對績效評價結果差的項目，應減少或取消預算安排，并責令相關部門進行整改。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業(yè)收入：指開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，包括交通規(guī)費收入、通行費收入、科研收入、培訓收入等。3.上級補助收入：指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家有關規(guī)定和政策取得，確保收入合法合規(guī)。嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍等違規(guī)行為。2.加強對事業(yè)收入的管理，嚴格按照規(guī)定的收費標準和收費范圍收取交通規(guī)費、通行費等收入，確保收入足額上繳。同時，應加強對收費票據(jù)的管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)領購、使用、保管、核銷等制度，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.加強對經(jīng)營收入的管理，建立健全經(jīng)營收入管理制度，規(guī)范經(jīng)營活動行為，確保經(jīng)營收入真實、準確、完整。經(jīng)營收入應按照規(guī)定進行核算和管理，不得隱瞞或截留收入。4.加強對其他收入的管理，嚴格按照相關規(guī)定和程序取得其他收入，確保收入來源合法、合規(guī)。對捐贈收入等應按照捐贈協(xié)議的規(guī)定進行管理和使用，不得挪作他用。5.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的取得時間、來源、金額等信息，定期進行核對和清理，確保收入賬實相符。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。2.項目支出：指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出，包括交通基礎設施建設項目支出、交通科研項目支出、交通行業(yè)管理項目支出等。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批程序。一般支出由部門負責人審核后報分管領導審批；重大支出或涉及金額較大的支出，應經(jīng)廳長辦公會或黨組會研究決定后報分管領導審批。2.嚴格控制各項費用支出，確保支出符合國家有關規(guī)定和財務制度要求。加強對支出的審核把關，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.加強對公務接待費、公務用車運行維護費、會議費、培訓費等重點費用的管理，嚴格執(zhí)行相關規(guī)定標準，控制費用支出規(guī)模。公務接待應嚴格按照規(guī)定的接待范圍、接待標準和接待程序進行，不得超標準接待或借機大吃大喝；公務用車運行維護費應嚴格控制在預算范圍內，加強對車輛維修、加油、保險等費用的管理；會議費、培訓費應嚴格按照規(guī)定的會議、培訓標準和審批程序進行，控制會議規(guī)模和時間，節(jié)約會議、培訓費用。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷審批手續(xù)應齊全，報銷單上應注明支出事由、金額、報銷人等信息，并經(jīng)相關人員簽字審批。3.嚴格按照財務制度規(guī)定的報銷范圍和報銷標準進行報銷。對超范圍、超標準的支出不予報銷。4.加強對報銷業(yè)務的審核，財務部門應認真審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和合規(guī)性，對不符合要求的報銷憑證應予以退回，并要求報銷人補充或更正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備（如交通檢測設備、施工機械等）、通用設備（如辦公設備、車輛等）、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。4.在建工程：指正在建設尚未交付使用的建設項目。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應按照預算管理要求，納入年度預算安排。購置資產(chǎn)應根據(jù)實際工作需要，遵循合理、節(jié)約、有效的原則，進行充分論證和審批。2.資產(chǎn)購置應嚴格按照政府采購規(guī)定的程序進行，屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應通過政府采購方式進行采購。采購過程中應嚴格遵守相關法律法規(guī)和采購制度，確保采購活動公開、公平、公正。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收內容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量、性能等是否符合合同要求。驗收合格后，應填寫驗收報告，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)安全、合理、有效使用。資產(chǎn)使用部門應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。2.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運行。對需要維修、保養(yǎng)的固定資產(chǎn)，應及時安排維修、保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命。3.嚴格控制資產(chǎn)的出租、出借行為。確需出租、出借資產(chǎn)的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并簽訂租賃合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務。出租、出借資產(chǎn)取得的收入應按照規(guī)定納入單位預算管理。4.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護知識產(chǎn)權，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。對無形資產(chǎn)的轉讓、授權使用等行為，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并簽訂相關合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉讓、無償調出等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，采取拍賣、招投標、協(xié)議轉讓等方式進行。資產(chǎn)處置收入應按照規(guī)定上繳國庫或納入單位預算管理。3.對已達到使用年限且無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，或因技術進步、損壞等原因無法正常使用的固定資產(chǎn)，應及時進行報廢處理。報廢固定資產(chǎn)應填寫報廢申請表，經(jīng)相關部門審核后報經(jīng)批準。報廢固定資產(chǎn)的殘值收入應按照規(guī)定進行處理。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督機制1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務管理活動的全過程監(jiān)督。廳財務部門應定期對所屬各事業(yè)單位的財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.加強對財務人員的監(jiān)督管理，建立財務人員崗位責任制和考核評價制度，確保財務人員依法履行職責，遵守職業(yè)道德。3.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題，并采取有效措施加以解決。4.加強對重大財務事項的監(jiān)督，對重大資金支出、資產(chǎn)處置、對外投資等事項，應實行集體決策，并進行全過程監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督檢查1.自覺接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門開展工作，如實提供財務資料和有關情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應認真整改，并及時將整改情況報告相關部門。3.加強與財政、審計、稅務等部門的溝通協(xié)調，及時了解國家有關財經(jīng)政策法規(guī)的變化，確保財務管理工作符合要求。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.廳機關及所屬各事業(yè)單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及相關附表和附注。2.財務報告應真實、準確、完整地反映單位的財務狀況、收支情況和預算執(zhí)行情況等信息。財務報告編制完成后，應經(jīng)單位負責人、財務負責人審核簽字并加蓋單位公章后報送。3.廳財務部門應定期對所屬各事業(yè)單位的財務報告進行審核匯總，編制廳系統(tǒng)財務報告，并按照規(guī)定程序報廳領導和上級主管部門。（二）財務分析1.建立財務分析制度，定期對單位的財務狀況、收支