PAGE村集體合作社財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范村集體合作社（以下簡稱“合作社”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保護合作社及其成員的合法權(quán)益，促進合作社健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本合作社實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：合作社的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：財務(wù)制度應(yīng)涵蓋合作社財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.民主管理原則：充分發(fā)揮合作社成員的民主監(jiān)督作用，重大財務(wù)事項須經(jīng)成員大會或成員代表大會討論決定。5.效益性原則：合理組織財務(wù)活動，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)合作社經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)管理職責（一）理事會職責1.負責制定和修訂合作社財務(wù)管理制度，并組織實施。2.審議年度財務(wù)預算、決算方案，提交成員大會或成員代表大會審議通過。3.組織編制財務(wù)報告，定期向成員大會或成員代表大會報告合作社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.監(jiān)督財務(wù)部門的工作，對財務(wù)人員的任免、調(diào)動提出建議。5.協(xié)調(diào)解決財務(wù)管理工作中的重大問題。（二）監(jiān)事會職責1.監(jiān)督合作社財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對財務(wù)活動進行定期檢查和不定期抽查。2.審查財務(wù)報告，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性提出意見。3.對理事會在財務(wù)管理方面的決策和行為進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出糾正意見。4.受理成員對財務(wù)問題的舉報和投訴，維護成員的合法權(quán)益。（三）財務(wù)部門職責1.負責日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理。2.編制財務(wù)預算、決算草案，定期進行財務(wù)分析，為理事會決策提供依據(jù)。3.嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，審核各項費用支出，確保資金安全。4.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助理事會做好財務(wù)公開工作，及時向成員公布財務(wù)信息。（四）財務(wù)人員職責1.遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法履行職責。2.按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，進行會計核算，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準確。3.定期編制財務(wù)報表，及時向理事會和有關(guān)部門報送財務(wù)信息。4.嚴格執(zhí)行財務(wù)審批手續(xù)，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報銷。5.保守合作社財務(wù)秘密，不得泄露財務(wù)信息。三、財務(wù)預算與決算（一）財務(wù)預算1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。充分考慮合作社的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標，合理安排各項資金。廣泛征求成員意見，提高預算的透明度和民主性。2.預算編制內(nèi)容收入預算：包括經(jīng)營收入、投資收益、財政補助收入等。支出預算：包括生產(chǎn)成本、管理費用、財務(wù)費用、固定資產(chǎn)購建支出等。3.預算編制程序每年[具體時間]前，財務(wù)部門根據(jù)上年度財務(wù)收支情況和本年度經(jīng)營計劃，提出下年度財務(wù)預算草案。理事會對預算草案進行審核、修改后，提交成員大會或成員代表大會審議通過。經(jīng)審議通過的預算，由理事會負責組織實施，并報上級主管部門備案。（二）財務(wù)決算1.決算編制原則真實、準確、完整地反映合作社年度財務(wù)收支情況和經(jīng)營成果。嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度進行決算編制。2.決算編制內(nèi)容年度財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)情況說明書：對年度財務(wù)收支情況、經(jīng)營成果、資金變動情況等進行分析說明。3.決算編制程序每年[具體時間]前，財務(wù)部門完成年度財務(wù)決算草案的編制工作。理事會對決算草案進行審核，提出修改意見。經(jīng)審核后的決算草案提交成員大會或成員代表大會審議通過。財務(wù)部門根據(jù)成員大會或成員代表大會審議意見，對決算草案進行調(diào)整和完善，形成正式的年度財務(wù)決算報告，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）經(jīng)營收入1.合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入，包括農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、加工產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等，應(yīng)按照合同約定或市場價格及時足額收取。2.銷售商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)開具合法有效的發(fā)票或收據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.加強對經(jīng)營收入的管理，定期核對賬目，確保收入的真實性和完整性。（二）投資收益1.合作社對外投資取得的收益，包括股息、紅利、利息等，應(yīng)按照投資協(xié)議及時收取。2.投資收益應(yīng)納入合作社財務(wù)核算，如實反映投資收益情況。3.加強對投資項目的管理和監(jiān)督，確保投資安全，提高投資收益水平。（三）財政補助收入1.合作社收到的財政補助資金，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和資金用途使用。2.財政補助收入應(yīng)單獨核算，專款專用，不得挪作他用。3.及時向成員公布財政補助資金的使用情況，接受成員監(jiān)督。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，所有支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序。2.審批應(yīng)遵循“一支筆”審批原則，重大支出事項須經(jīng)理事會集體研究決定。3.支出審批應(yīng)注重合理性、合法性和效益性，確保資金使用安全、有效。（二）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字確認。2.證明人對支出事項進行證明，并簽字確認。3.財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等，審核無誤后簽字。4.按照審批權(quán)限，報理事會成員或理事長審批。5.審批通過后，出納人員根據(jù)報銷憑證支付款項。（三）具體支出規(guī)定1.生產(chǎn)成本包括種子、化肥、農(nóng)藥、飼料、水電費、農(nóng)機具購置及修理費等直接用于生產(chǎn)經(jīng)營的費用。生產(chǎn)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，合理分攤到產(chǎn)品成本中。加強對生產(chǎn)成本的控制，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟效益。2.管理費用包括辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費、管理人員工資及福利等。管理費用應(yīng)嚴格控制在預算范圍內(nèi)，不得超支。規(guī)范管理費用的報銷標準和審批程序，確保費用支出合理合規(guī)。3.財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。嚴格控制財務(wù)費用，合理安排資金，降低融資成本。財務(wù)費用應(yīng)按照規(guī)定進行核算，如實反映財務(wù)費用情況。4.固定資產(chǎn)購建支出合作社購建固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和核算。固定資產(chǎn)購建支出應(yīng)納入預算管理，確保資金來源合法、合規(guī)。加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。定期核對銀行存款賬目，及時清理未達賬項，確保銀行存款余額準確無誤。2.應(yīng)收款項包括成員往來、外部單位和個人的應(yīng)收款項等。建立應(yīng)收款項臺賬，及時催收應(yīng)收款項，減少壞賬損失。對確實無法收回的應(yīng)收款項，按照規(guī)定程序進行核銷，并報上級主管部門備案。3.存貨包括農(nóng)產(chǎn)品、原材料、庫存商品等。加強存貨管理，建立存貨盤點制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓浪費，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認標準使用年限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的分類房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)的核算按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。4.固定資產(chǎn)的購置與處置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，納入預算管理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認標準合作社擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的核算按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，并計入相關(guān)成本費用。建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。3.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和核銷。七、負債管理（一）負債分類1.短期負債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.長期負債：包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，降低融資成本。3.按時償還債務(wù)，維護合作社信譽。（三）負債核算與管理1.對各項負債應(yīng)進行明細核算，準確反映負債的種類、金額、期限等情況。2.加強對負債的管理，定期核對賬目，及時清理債務(wù)，確保債務(wù)余額準確無誤。3.按照借款合同約定按時償還借款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。八、財務(wù)公開與監(jiān)督（一）財務(wù)公開1.合作社應(yīng)定期向成員公開財務(wù)信息，公開內(nèi)容包括財務(wù)預算、決算情況，收入、支出情況，資產(chǎn)、負債情況等。2.財務(wù)公開應(yīng)采用多種形式，如張榜公布、印發(fā)資料、召開成員大會等，確保成員能夠及時、準確地了解合作社財務(wù)狀況。3.財務(wù)公開的時間、內(nèi)容、形式等應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和合作社章程要求。（二）財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)事會應(yīng)定期對合作社財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.成員有權(quán)對合作社財務(wù)情況進行監(jiān)督，對財務(wù)問題提出質(zhì)疑和建議，理事會應(yīng)及時給予答復和處理。3.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計核算資料。2.財務(wù)預算、決算報告，財務(wù)分析報告等財務(wù)文件。3.經(jīng)濟合同、協(xié)議，資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書等經(jīng)濟資料。4.其他與財務(wù)活動有關(guān)的文件、資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。2.檔案整理應(yīng)做到內(nèi)容完整、字跡清晰、裝訂整齊，便于查閱和保管。3.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄。（三）檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案