PAGE信陽中小學財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范信陽中小學的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本市中小學實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于信陽市行政區(qū)域內(nèi)的公辦中小學、民辦中小學參照執(zhí)行。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。二、財務管理體制（一）財務管理職責1.學校校長對本校的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。2.學校財務工作接受教育行政部門和財政、審計、稅務等有關部門的指導、監(jiān)督和檢查。3.學校財務部門負責具體的財務管理工作，配備具有會計從業(yè)資格的財務人員，會計不得兼任出納。財務人員應按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務培訓，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和財務管理水平。（二）預算管理1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制年度財務預算。預算編制要堅持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。2.學校財務預算應包括收入預算和支出預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等；支出預算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出等。3.學校應按照規(guī)定的程序和時間編制年度財務預算，報教育行政部門審核匯總，經(jīng)財政部門核定后執(zhí)行。4.學校要嚴格執(zhí)行預算，確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)教育行政部門和財政部門批準。三、收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入，包括學費、住宿費、教材費、考試考務費、培訓費等。3.上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，即學校在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.學校各項收入要嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準，嚴禁亂收費。2.學校要按照規(guī)定的收費渠道和方式收取各項收入，確保收入及時足額上繳財政專戶或納入學校預算管理。3.學校要加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照財政部門的規(guī)定購領、使用和核銷票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。四、支出管理（一）支出范圍1.事業(yè)支出，即學校開展教育教學及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出；項目支出是指學校為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。2.經(jīng)營支出，即學校在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。3.對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。4.上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。（二）支出管理要求1.學校要嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。2.學校要按照預算安排和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項支出，嚴格控制“三公”經(jīng)費等一般性支出，確保重點支出需要。3.學校要加強對支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行審批制度。各項支出要取得合法有效的原始憑證，并由經(jīng)手人、驗收人、證明人簽字，經(jīng)學校財務負責人審核，校長審批后報銷。4.學校要加強對專項資金的管理，專項資金應專款專用，不得挪作他用。項目完成后，要及時進行驗收和決算，并按照規(guī)定辦理資金結算手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.學校要加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。庫存現(xiàn)金限額一般按照單位35天日常零星開支所需確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。3.學校要加強銀行存款管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，確保銀行存款賬實相符。4.學校要加強應收及預付款項管理，及時清理結算，不得長期掛賬。對確實無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后核銷。5.學校要加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，對存貨進行定期清查盤點，確保存貨賬實相符。存貨采購要按照規(guī)定的程序辦理，嚴格控制存貨庫存數(shù)量，防止積壓浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.學校要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬和卡片賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維修、處置等情況。3.學校要定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行賬務處理。4.學校要加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對固定資產(chǎn)進行修繕、購置等支出，要按照規(guī)定的程序辦理，嚴格控制固定資產(chǎn)購置成本。5.學校要按照國家有關規(guī)定辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產(chǎn)處置收入要按照國家有關規(guī)定上繳財政專戶或納入學校預算管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.學校要加強無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)進行分類核算和管理，設置無形資產(chǎn)總賬、明細賬和卡片賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。3.學校要按照國家有關規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷計入事業(yè)支出或經(jīng)營支出。4.學校要按照國家有關規(guī)定辦理無形資產(chǎn)處置手續(xù)，無形資產(chǎn)處置收入要按照國家有關規(guī)定上繳財政專戶或納入學校預算管理。六、負債管理（一）負債范圍學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理要求1.學校要嚴格控制負債規(guī)模，不得擅自舉借債務。確需舉借債務的，要按照規(guī)定的程序報經(jīng)教育行政部門和財政部門批準。2.學校要加強對負債的管理，及時清理結算，不得長期掛賬。對到期的負債，要按時足額償還，不得拖欠。3.學校要建立健全財務風險預警機制，對可能出現(xiàn)的財務風險進行及時預警和處置，確保學校財務安全。七、財務清算（一）清算條件學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。（二）清算程序1.學校財務清算時，應當在教育行政部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清查，編制財產(chǎn)清查表和債權債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權債務處理辦法。2.學校財務清算結束后，應當編制清算報告，報教育行政部門和財政部門審核備案。（三）資產(chǎn)處置學校財務清算后的剩余資產(chǎn)，在扣除應繳回的款項和償還的債務后，按照國家有關規(guī)定進行處置。其中，屬于國有資產(chǎn)的，應當按照國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定進行處置。八、財務報告和財務分析（一）財務報告1.學校應當按照國家有關規(guī)定定期編制財務報告，財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關附表。2.學校財務報告應當根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.學校要加強對財務報告的審核和分析，及時發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（二）財務分析1.學校要定期對財務狀況和事業(yè)發(fā)展情況進行財務分析，財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債狀況、收入支出情況、資金使用效益等。2.學校要建立健全財務分析指標體系，運用科學的分析方法和評價標準，對學校財務狀況和事業(yè)發(fā)展情況進行客觀、公正的評價。3.學校要根據(jù)財務分析結果，及時調(diào)整財務管理策略，提高財務管理水平，促進學校事業(yè)健康發(fā)展。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校要建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內(nèi)部控制和監(jiān)督。學校財務部門要定期對學校財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學校要加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保財務人員依法