PAGE酒店應收賬款財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范酒店應收賬款的財務管理，加強對應收賬款的監(jiān)控與管理，確保酒店資金的正常流轉(zhuǎn)，降低壞賬風險，提高酒店的經(jīng)濟效益。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門涉及應收賬款的業(yè)務活動，包括但不限于客房、餐飲、會議、娛樂等服務項目所產(chǎn)生的應收款項。3.基本原則合法性原則：應收賬款的管理必須符合國家法律法規(guī)以及酒店行業(yè)的相關標準和規(guī)定。準確性原則：確保應收賬款數(shù)據(jù)的記錄準確無誤，及時反映酒店的債權情況。及時性原則：對應收賬款進行及時跟蹤、催收，避免逾期賬款的產(chǎn)生。風險控制原則：通過有效的管理措施，降低應收賬款的壞賬風險，保障酒店資產(chǎn)安全。二、應收賬款的確認與計量1.應收賬款的確認條件酒店已向客戶提供了商品或服務，且相關收入符合收入確認原則。與客戶之間的交易有明確的合同或協(xié)議約定，明確了應收款項的金額、結(jié)算方式和付款期限等條款。酒店能夠可靠地估計收回款項的可能性。2.應收賬款的計量方法應收賬款應按照實際發(fā)生額入賬，包括銷售商品或提供服務的價款、增值稅銷項稅額以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。對于涉及現(xiàn)金折扣的銷售業(yè)務，應收賬款應按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額入賬，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務費用。對于銷售折讓，應在實際發(fā)生時沖減當期銷售收入，同時沖減應收賬款。三、應收賬款的日常管理1.客戶信用管理信用評估：建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、財務狀況、信用記錄等資料，定期對客戶進行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的償債能力、信用狀況、經(jīng)營穩(wěn)定性等方面。信用額度設定：根據(jù)客戶的信用評估結(jié)果，為客戶設定合理的信用額度。信用額度應根據(jù)客戶的經(jīng)營規(guī)模、信用狀況等因素進行動態(tài)調(diào)整。信用期限確定：結(jié)合酒店的經(jīng)營特點和客戶的實際情況，確定合理的信用期限。信用期限應在保證酒店資金回籠的前提下，滿足客戶的付款需求。2.合同管理合同簽訂：酒店與客戶簽訂的合同應明確雙方的權利義務，包括服務內(nèi)容、價格、付款方式、付款期限、違約責任等條款。合同簽訂前，應進行嚴格的審核，確保合同條款符合酒店利益和法律法規(guī)要求。合同執(zhí)行跟蹤：合同簽訂后，應密切跟蹤合同執(zhí)行情況，及時了解客戶的付款進度。如發(fā)現(xiàn)客戶有違約跡象，應及時采取措施，維護酒店的合法權益。合同變更管理：如合同執(zhí)行過程中需要變更合同條款，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調(diào)整應收賬款的相關記錄。3.應收賬款記錄與核對記錄要求：財務部門應按照規(guī)定的會計核算方法，及時、準確地記錄應收賬款的發(fā)生、收回及余額情況。應收賬款記錄應包括客戶名稱、業(yè)務內(nèi)容、金額、發(fā)生日期、到期日期、收款情況等詳細信息。定期核對：定期對應收賬款進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。核對內(nèi)容包括應收賬款明細賬與總賬的核對、應收賬款與客戶對賬單的核對等。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行調(diào)整。4.應收賬款賬齡分析賬齡劃分：按照應收賬款的逾期時間，將其劃分為不同的賬齡區(qū)間，如1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等。分析方法：定期對應收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)進行分析，了解不同賬齡區(qū)間的應收賬款占比情況。通過賬齡分析，評估應收賬款的風險程度，為制定催收策略提供依據(jù)。預警機制：設定不同賬齡區(qū)間的應收賬款預警指標，當應收賬款賬齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)異常變化時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施加強催收。四、應收賬款的催收管理1.催收流程逾期提醒：在應收賬款到期前一定時間內(nèi)，由銷售部門或相關業(yè)務部門向客戶發(fā)送付款提醒函，提醒客戶按時付款。首次催收：應收賬款逾期后，由催收專員與客戶進行溝通，了解客戶逾期付款的原因，并要求客戶盡快安排付款。催收專員應做好催收記錄，包括溝通時間、溝通方式、客戶反饋等信息。多次催收：對于首次催收后仍未付款的客戶，應進行多次催收。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收等。在催收過程中，應保持禮貌、專業(yè)，同時明確告知客戶逾期付款的后果。法律催收：對于經(jīng)過多次催收仍拒不付款的客戶，應及時啟動法律程序，通過法律手段維護酒店的合法權益。法律催收應在咨詢專業(yè)律師后進行，確保催收行為符合法律法規(guī)要求。2.催收責任分工銷售部門：負責與客戶溝通，了解客戶付款情況，協(xié)助財務部門進行應收賬款的催收工作。銷售部門應及時向財務部門反饋客戶的付款意向和可能存在的問題。財務部門：負責對應收賬款進行跟蹤、分析和催收工作的組織協(xié)調(diào)。財務部門應定期向銷售部門提供應收賬款的賬齡分析報告和催收建議，協(xié)助銷售部門制定催收策略。法務部門：在應收賬款催收過程中，如需要采取法律手段，法務部門應提供專業(yè)的法律支持和指導，確保催收行為合法合規(guī)。3.催收效果評估建立評估指標：建立應收賬款催收效果評估指標體系，包括催收成功率、逾期賬款回收率、平均催收周期等指標。定期評估：定期對應收賬款的催收效果進行評估，分析催收工作的成效和存在的問題。根據(jù)評估結(jié)果，及時調(diào)整催收策略和方法，提高催收工作效率。激勵機制：建立催收工作激勵機制，對在應收賬款催收工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予適當?shù)莫剟?，激勵相關人員積極開展催收工作。五、應收賬款的壞賬管理1.壞賬確認標準債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的應收賬款。債務人逾期未履行償債義務，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應收賬款。其他符合國家法律法規(guī)規(guī)定的壞賬確認條件的應收賬款。2.壞賬準備計提酒店應按照謹慎性原則，定期對應收賬款進行減值測試，根據(jù)應收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，合理估計壞賬損失，并計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法可采用應收賬款余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等。具體計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.壞賬核銷對于確認為壞賬的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。壞賬核銷申請應經(jīng)酒店管理層審批后，報財務部門進行賬務處理。已核銷的壞賬應進行備查登記，如日后發(fā)現(xiàn)債務人有償還能力，應及時收回已核銷的壞賬，并進行相應的賬務調(diào)整。六、應收賬款的信息披露1.內(nèi)部報告財務部門應定期編制應收賬款內(nèi)部報告，向酒店管理層匯報應收賬款的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、催收情況、壞賬準備計提等信息。內(nèi)部報告應采用圖表、數(shù)據(jù)分析等形式，直觀反映應收賬款的管理狀況。應收賬款內(nèi)部報告應根據(jù)酒店經(jīng)營管理的需要，提供不同維度的信息，如按部門、客戶類型、業(yè)務類型等進行分類統(tǒng)計分析，為管理層決策提供支持。2.外部披露根據(jù)相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，酒店在年度財務報告中應對應收賬款的情況進行披露。披露內(nèi)容應包括應收賬款的期末余額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準備計提情況等信息。酒店應確保應收賬款信息披露的真實性、準確性和完整性，不得隱瞞或虛報重要信息。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督酒店內(nèi)部審計部門應定期對應收賬款的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查應收賬款管理制度的執(zhí)行情況、賬務處理的準確性、催收工作的有效性等方面。內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計結(jié)果，提出改進建議和意見，督促相關部門及時整改，完善應收賬款管理工作。2.財務檢查財務部門應定期對自身應收賬款管理工作進行自查，檢查應收賬款