PAGE集成傘業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范集成傘業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。（二）適用范圍本制度適用于集成傘業(yè)及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，審核財(cái)務(wù)事項(xiàng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保資金收支準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。3.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，自覺(jué)接受監(jiān)督。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。3.會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。3.記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。記賬憑證應(yīng)具備憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等要素。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，用于分類登記公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料。3.明細(xì)賬按照明細(xì)科目設(shè)置，用于詳細(xì)登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料。4.日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。5.其他輔助性賬簿根據(jù)公司實(shí)際需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)和制表人簽名并蓋章后報(bào)出。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性和預(yù)算控制。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和安全性。3.公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、固定資產(chǎn)投資、償還債務(wù)等方面，嚴(yán)禁挪用資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（三）資金結(jié)算1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)結(jié)算制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.銀行存款結(jié)算應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶余額，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。2.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其他貨幣資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立健全客戶信用評(píng)估制度，合理確定信用額度和信用期限。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，對(duì)逾期款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行追討。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。3.存貨存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別按照國(guó)家規(guī)定確定。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：無(wú)形資產(chǎn)攤銷采用直線法，攤銷期限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)類別按照國(guó)家規(guī)定確定。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，并組織實(shí)施。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。3.對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算利潤(rùn)，利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）和凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列）+投資收益（損失以“”號(hào)填列）。3.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出。4.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用。（二）利潤(rùn)分配1.公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按照下列順序分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司股東大會(huì)決議提取。向投資者分配利潤(rùn)。公司以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向投資者分配。2.公司利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理等各個(gè)方面。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)督促相關(guān)部門及時(shí)整改。九、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析等功能，滿足公司財(cái)務(wù)管理的需要。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)