PAGE工地工程財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)本工地工程財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保工程建設(shè)資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障工程順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本工地實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本工地工程建設(shè)項(xiàng)目的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、成本核算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算要準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，如實(shí)反映工程建設(shè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低工程成本。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)工地工程的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)工地工程的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排工程建設(shè)資金，保障工程順利進(jìn)行。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為工程決策提供依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，配合相關(guān)部門(mén)做好工程建設(shè)的各項(xiàng)工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映工程建設(shè)的財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保資金安全。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如有差異及時(shí)查明原因并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程建設(shè)需要，合理確定資金籌集渠道和方式，如銀行貸款、自有資金、項(xiàng)目融資等。2.編制資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、來(lái)源等，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來(lái)源合法合規(guī)，資金使用符合規(guī)定用途。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.按照工程建設(shè)進(jìn)度和合同約定，合理安排資金使用，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用、擠占工程建設(shè)資金。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同約定辦理現(xiàn)金收付、銀行轉(zhuǎn)賬等結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.建立健全資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證、票據(jù)等資料，以備查閱。四、成本核算（一）成本核算對(duì)象以單個(gè)工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。（二）成本項(xiàng)目設(shè)置1.直接成本人工費(fèi)：指直接從事工程建設(shè)的工人及附屬輔助生產(chǎn)單位工人開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用。材料費(fèi)：指施工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)及租賃費(fèi)用。機(jī)械使用費(fèi)：指施工過(guò)程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)和租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)，以及施工機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。其他直接費(fèi)：指施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等。2.間接成本指施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括施工單位管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)及其他費(fèi)用。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.建立成本核算臺(tái)賬，及時(shí)記錄和反映工程成本的發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本分析和成本控制。（四）成本控制1.制定成本控制目標(biāo)，將成本控制目標(biāo)分解到各個(gè)部門(mén)和崗位，明確各部門(mén)和崗位的成本控制職責(zé)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，編制成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。3.建立成本分析制度，定期對(duì)工程成本進(jìn)行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。4.加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，合理安排施工進(jìn)度，優(yōu)化施工方案，降低施工成本。五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（一）報(bào)銷(xiāo)范圍1.與工程建設(shè)直接相關(guān)的費(fèi)用，如工程材料采購(gòu)費(fèi)用、設(shè)備租賃費(fèi)用、施工人員工資等。2.為組織和管理工程施工所發(fā)生的間接費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的其他費(fèi)用。（二）報(bào)銷(xiāo)憑證1.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得涂改、偽造。3.報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)填寫(xiě)清晰、規(guī)范，注明報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)人姓名、報(bào)銷(xiāo)事由、報(bào)銷(xiāo)金額等，并由相關(guān)人員簽字審批。（三）報(bào)銷(xiāo)流程1.報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，將原始憑證粘貼在報(bào)銷(xiāo)單后面，并注明附件張數(shù)。2.報(bào)銷(xiāo)人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字。4.按照規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)人將報(bào)銷(xiāo)單交給出納，出納根據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（四）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間1.為了保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性，原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)。2.特殊情況需要跨月報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并說(shuō)明原因。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置：根據(jù)工程建設(shè)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行購(gòu)置。3.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由相關(guān)部門(mén)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。4.固定資產(chǎn)的折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)的清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨的分類(lèi)：包括原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。2.存貨的采購(gòu)：根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度和實(shí)際需要，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。3.存貨的驗(yàn)收：存貨采購(gòu)后，由相關(guān)部門(mén)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫(xiě)存貨驗(yàn)收單。4.存貨的保管：建立健全存貨保管制度，確保存貨安全完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題。5.存貨的發(fā)出：根據(jù)工程施工需要，按照規(guī)定的領(lǐng)料制度辦理存貨發(fā)出手續(xù)。領(lǐng)料單應(yīng)填寫(xiě)清晰、規(guī)范，注明領(lǐng)料日期、領(lǐng)料部門(mén)、領(lǐng)料人姓名、領(lǐng)料事由、領(lǐng)料數(shù)量等，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。6.存貨的核算：按照實(shí)際成本法對(duì)存貨進(jìn)行核算，及時(shí)記錄和反映存貨的增減變動(dòng)情況。七、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算（一）財(cái)務(wù)預(yù)算1.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則：遵循合法性、合理性、完整性、真實(shí)性、及時(shí)性等原則。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容：包括工程建設(shè)資金預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，結(jié)合工程建設(shè)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。4.財(cái)務(wù)預(yù)算的審批：財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，經(jīng)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。5.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制：嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。（二）財(cái)務(wù)決算1.工程竣工后，應(yīng)及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括工程概況、財(cái)務(wù)收支情況、成本費(fèi)用情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、利潤(rùn)情況等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制完成后，經(jīng)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。3.財(cái)務(wù)決算報(bào)告經(jīng)審批后，作為工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的最終反映，應(yīng)妥善保管。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表及相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工程建設(shè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)工程建設(shè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用情況等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)，為工程決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)工程建設(shè)資金使用情況、成本費(fèi)用支出情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟