PAGE奶牛養(yǎng)殖場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本奶牛養(yǎng)殖場(chǎng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保養(yǎng)殖場(chǎng)財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，提高資金使用效益，保障養(yǎng)殖場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本養(yǎng)殖場(chǎng)實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本奶牛養(yǎng)殖場(chǎng)及其下屬各部門、各養(yǎng)殖單元。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和賬目應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地反映養(yǎng)殖場(chǎng)的財(cái)務(wù)信息。4.完整性原則：全面涵蓋養(yǎng)殖場(chǎng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和有效性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為養(yǎng)殖場(chǎng)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)養(yǎng)殖場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確分工，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映養(yǎng)殖場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為養(yǎng)殖場(chǎng)管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，提出合理的建議和意見(jiàn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助有關(guān)部門開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)賬目、編制報(bào)表等。三、財(cái)務(wù)核算（一）核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式進(jìn)行核算，確保財(cái)務(wù)信息的規(guī)范性和可比性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)奶牛養(yǎng)殖行業(yè)特點(diǎn)和本養(yǎng)殖場(chǎng)實(shí)際情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：包括飼料成本、獸藥成本、人工成本、養(yǎng)殖成本等。5.損益類：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和一致性。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、出差人員差旅費(fèi)等。2.核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，每日現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.建立健全現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。4.加強(qiáng)現(xiàn)金收付憑證的管理，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)真實(shí)合法。（二）銀行存款管理1.開(kāi)設(shè)銀行賬戶，必須經(jīng)養(yǎng)殖場(chǎng)管理層批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理開(kāi)戶手續(xù)。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.加強(qiáng)銀行存款收付憑證管理，確保銀行存款收付業(yè)務(wù)真實(shí)合法。（三）資金審批與使用1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。4.加強(qiáng)資金使用監(jiān)督，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中的問(wèn)題。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、折舊年限、折舊方法等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處理。（二）存貨管理1.存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等。包括飼料、獸藥、疫苗、奶牛、牛奶等。2.建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、入庫(kù)日期、出庫(kù)日期、庫(kù)存數(shù)量等信息。3.加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。4.建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。5.加強(qiáng)存貨保管管理，合理安排存貨存放地點(diǎn)，做好防潮、防蟲(chóng)、防火等工作，確保存貨安全。6.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。7.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象，按照奶牛養(yǎng)殖的不同階段和產(chǎn)品，分別核算飼料成本、獸藥成本、人工成本、養(yǎng)殖成本等。2.建立成本核算制度，規(guī)范成本核算方法和流程，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，做好成本核算原始記錄的收集、整理和保管工作，為成本核算提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。（二）費(fèi)用管理1.明確費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.建立費(fèi)用審批制度，各項(xiàng)費(fèi)用支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.加強(qiáng)費(fèi)用分析和控制，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低費(fèi)用支出。4.嚴(yán)格區(qū)分期間費(fèi)用和成本費(fèi)用，期間費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)在奶牛產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)滿足收入確認(rèn)的其他條件時(shí)確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入核算建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。按照收入確認(rèn)原則及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)收入管理，確保收入的真實(shí)性和完整性，防止收入流失。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算養(yǎng)殖場(chǎng)的利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額；利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額；凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。（二）利潤(rùn)分配1.按照國(guó)家法律法規(guī)和養(yǎng)殖場(chǎng)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。2.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤(rùn)的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積的比例由養(yǎng)殖場(chǎng)章程或股東大會(huì)決議確定。4.向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)按照投資者出資比例或養(yǎng)殖場(chǎng)章程的規(guī)定進(jìn)行。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送養(yǎng)殖場(chǎng)管理層、股東及相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為養(yǎng)殖場(chǎng)管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出養(yǎng)殖場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)養(yǎng)殖場(chǎng)提高經(jīng)濟(jì)效益。**十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)**（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)養(yǎng)殖場(chǎng)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、成本費(fèi)用等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和