PAGE葡萄園合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范葡萄園合作社（以下簡(jiǎn)稱“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于葡萄園合作社及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映合作社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)合作社經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.民主監(jiān)督原則：實(shí)行民主理財(cái)，接受成員監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)公開(kāi)透明。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和修訂合作社財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如投資、融資、資產(chǎn)處置等。4.定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作報(bào)告，檢查財(cái)務(wù)工作，提出改進(jìn)意見(jiàn)。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.監(jiān)督合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。2.對(duì)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等進(jìn)行審查監(jiān)督。3.對(duì)理事會(huì)的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)督，提出意見(jiàn)和建議。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向理事會(huì)和成員公布財(cái)務(wù)狀況。3.執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制成本費(fèi)用，合理籌集和使用資金。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。5.辦理稅務(wù)申報(bào)和繳納等涉稅事項(xiàng)。6.配合監(jiān)事會(huì)開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作。（四）成員職責(zé)1.了解合作社財(cái)務(wù)狀況，有權(quán)查閱財(cái)務(wù)賬目和相關(guān)資料。2.對(duì)財(cái)務(wù)工作提出意見(jiàn)和建議，參與民主理財(cái)活動(dòng)。3.監(jiān)督理事會(huì)和財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)自身合法權(quán)益。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合作社發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明編制依據(jù)和方法。3.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)充分征求成員意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)后，由理事會(huì)組織實(shí)施。各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出按計(jì)劃進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)，并向成員公布。（三）預(yù)算考核1.理事會(huì)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制情況、資金使用效益等指標(biāo)。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）銷售收入1.葡萄園產(chǎn)品銷售收入應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格及時(shí)足額收取，開(kāi)具合法有效的銷售發(fā)票。2.銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，確保銷售收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記銷售收入臺(tái)賬，定期與銷售部門核對(duì)銷售情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）其他收入1.合作社取得的財(cái)政補(bǔ)貼、項(xiàng)目資金、捐贈(zèng)收入等其他收入，應(yīng)按照規(guī)定用途使用，并及時(shí)入賬核算。2.財(cái)政補(bǔ)貼和項(xiàng)目資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照相關(guān)項(xiàng)目管理要求進(jìn)行使用和核算，確保資金安全和效益。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，并向捐贈(zèng)人出具合法有效的收據(jù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清收益性支出與資本性支出的界限、成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限、本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、不同產(chǎn)品成本費(fèi)用的界限。（二）生產(chǎn)成本1.生產(chǎn)成本包括葡萄種植過(guò)程中發(fā)生的種苗費(fèi)、肥料費(fèi)、農(nóng)藥費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械作業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)等直接費(fèi)用。2.直接費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入生產(chǎn)成本，并按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行明細(xì)核算。3.生產(chǎn)成本還應(yīng)包括分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用，如生產(chǎn)管理人員工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)等。間接費(fèi)用應(yīng)按照合理的方法分配計(jì)入各產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（三）期間費(fèi)用1.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.管理費(fèi)用是指合作社行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用是指合作社為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷售人員工資、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指合作社為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。5.期間費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行歸集和核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（四）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督。2.優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本；加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金合作社應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收欠款，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨存貨包括葡萄種苗、肥料、農(nóng)藥、包裝物等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。發(fā)生存貨盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，并按照固定資產(chǎn)類別、使用部門等進(jìn)行明細(xì)核算。3.建立固定資產(chǎn)折舊制度，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指合作社擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)入賬，并按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注其價(jià)值變化情況。發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出租等情況的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款短期借款是指合作社為滿足短期資金需求而向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的各種借款。短期借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，并按時(shí)償還本息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)短期借款的管理，定期核對(duì)借款余額，及時(shí)掌握還款情況。2.應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按照合同約定及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和支付。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，合理安排資金支付，維護(hù)合作社良好的商業(yè)信用。（二）長(zhǎng)期負(fù)債1.長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款是指合作社為滿足長(zhǎng)期資金需求而向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的期限在一年以上的各種借款。長(zhǎng)期借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，并按照規(guī)定的還款方式和還款期限償還本息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立長(zhǎng)期借款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄借款金額、借款期限、還款計(jì)劃等信息，加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期借款的跟蹤管理。2.長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款是指合作社除長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)，如應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)按照合同約定進(jìn)行核算和支付，確保按時(shí)履行還款義務(wù)。（三）負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制1.合理確定負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度負(fù)債，降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高資金使用效益。3.定期對(duì)合作社的償債能力進(jìn)行分析評(píng)估，及時(shí)采取措施防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)計(jì)算1.合作社的利潤(rùn)總額按照下列公式計(jì)算：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益（投資損失）3.營(yíng)業(yè)收入包括銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等；營(yíng)業(yè)成本包括生產(chǎn)成本、其他業(yè)務(wù)成本等。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取盈余公積。盈余公積按照規(guī)定比例從凈利潤(rùn)中提取，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)增資本。3.向成員分配利潤(rùn)。按照成員與合作社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的[X]%；剩余部分按照成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)形成的財(cái)產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員。（三）利潤(rùn)分配方案制定1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)情況，編制利潤(rùn)分配方案草案。2.利潤(rùn)分配方案草案應(yīng)提交理事會(huì)審議，理事會(huì)應(yīng)充分征求成員意見(jiàn)，對(duì)方案進(jìn)行修改完善。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并向成員公布。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)提交理事會(huì)審議，并按照規(guī)定向成員公布。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)合作社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤(rùn)分配分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為理事會(huì)決策提供依據(jù)，促進(jìn)合作社健康發(fā)展。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)配合監(jiān)事會(huì)和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相